金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)正負(fù)差如何處理,？
2.計算甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項稅額的下列算式中,，正確的是（ ）,。
A.（2289.6-58.3）÷（1+6%）×6%=126.3（萬元）
B.（2289.6-2120-58.3）÷（1+6%）×6%=6.3（萬元）
C.（2289.6-2120）×6%=10.176（萬元）
D.2289.6÷（1+6%）×6%=129.6（萬元）
【答案】B
【解析】（1）金融商品轉(zhuǎn)讓,，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額,，排除選項AD,。（2）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額,；若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵（選項B正確，選項C錯誤）,，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的,，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。
我知道有正負(fù)差,，那為什么需要減掉58.3?黃色的字體是啥意思,？相抵就是要減掉嗎？那減掉也是下期的銷售額啊,，我不懂,！
第三題，ABC都是外購用于自己使用的,，我覺得這個題沒答案?。磕清e了??？
問題來源：
【經(jīng)典考題34·不定項選擇題（節(jié)選）】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人,，……2017年第三季度……取得含增值稅貸款利息收入6360萬元,，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元,，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元,。……計算甲商業(yè)銀行W分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中,，正確的是（ ）,。
A．（6360-1590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（萬元）
B．（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%=300（萬元）
C．（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（萬元）
D．（6360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（萬元）
【答案】C
【解析】貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額,，即“全額計稅”,，并無可以減除的支出項目，因此,，題目提及的“存款利息”支出,、“轉(zhuǎn)貸利息”支出，均不得從收入中減除,。
吳老師
2020-01-31 15:33:00 11304人瀏覽
1.金融商品轉(zhuǎn)讓按季度計算銷售額的時候，要是上季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差，是可以在下一個季度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的,。
舉例說明：甲企業(yè)2019年第一季度轉(zhuǎn)讓金融商品取得收入60萬元,，該金融商品購買價70萬元，第一季度銷售額為-10萬元,。2019年第二季度轉(zhuǎn)讓金融商品取得收入80萬元,，該金融商品購買價50萬元，第二季度轉(zhuǎn)讓金融商品的銷售額30萬元,，由于上一個季度出現(xiàn)金融商品負(fù)差10萬元,，這個10萬元可以在第二季度扣除，所以第二季度轉(zhuǎn)讓金融商品最終的銷售額為20萬元（30-10）,。但需要注意的是,，要是2019年年末的時候金融商品轉(zhuǎn)讓還是出現(xiàn)負(fù)差的話，那么這個負(fù)差是不能轉(zhuǎn)讓到2020年的,，因為金融商品的負(fù)差不能結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度,。
上面題目中的53.8萬元就是上個季度結(jié)轉(zhuǎn)的負(fù)差，所以可以在下個季度扣除,。
2.經(jīng)典考題61題中的第3小題,，外購的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營、自用于可以抵扣進(jìn)項稅項目的,，所以進(jìn)項稅是可以正常抵扣的,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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