1.有關(guān)甲公司2019年3月應(yīng)當(dāng)為吳某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額，下列算式正確的是（　?。?。

正確答案：D

答案分析：

（1）累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入32000×3－累計免稅收入0－累計減除費用5000×3－累計專項扣除1620×3－累計專項附加扣除1000×3－累計依法確定的其他扣除0＝73140（元）,；（2）查表確定適用預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520,；（3）本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額73140元×預(yù)扣率10%－速算扣除數(shù)2520）－累計減免稅額0－累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額2356元。

1.第1題問的是“甲公司”2019年3月應(yīng)當(dāng)為吳某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額,，那么只有吳某的工資收入是從甲公司取得的,，所以甲公司不涉及預(yù)扣預(yù)繳稿酬所得和勞務(wù)報酬所得的個人所得稅。

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除

每月的累計基本減除費用,，按5000元/月乘以當(dāng)前月份數(shù)計算。（這個5000元/月是需要自己記憶的,，考試是不會給出的）

另外體育彩票一次中獎收入10000元,、境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元,、符合國家規(guī)定標準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元雖然都是免稅收入，但是因為這幾項金額都沒有包含在“累計的工資收入”中,，所以運用上述公式時也就不能從中減去這些金額。

2.注意區(qū)分股票轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得,，二者的稅務(wù)處理不一樣,。

境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得,，暫不征收個人所得稅。

境內(nèi)上市公司股息紅利所得：①持股期限超過1年的,，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；②持股期限在1個月以上至1年（含1年）的,，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額,；③持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額,。

2.吳某拍賣小說手稿所得120000元,，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（　?。?。

正確答案：B

答案分析：

作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得,，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅,。

1.第1題問的是“甲公司”2019年3月應(yīng)當(dāng)為吳某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額,，那么只有吳某的工資收入是從甲公司取得的，所以甲公司不涉及預(yù)扣預(yù)繳稿酬所得和勞務(wù)報酬所得的個人所得稅。

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除

每月的累計基本減除費用,，按5000元/月乘以當(dāng)前月份數(shù)計算。（這個5000元/月是需要自己記憶的,，考試是不會給出的）

另外體育彩票一次中獎收入10000元,、境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元,、符合國家規(guī)定標準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元雖然都是免稅收入，但是因為這幾項金額都沒有包含在“累計的工資收入”中,，所以運用上述公式時也就不能從中減去這些金額。

2.注意區(qū)分股票轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得,，二者的稅務(wù)處理不一樣,。

境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅,。

境內(nèi)上市公司股息紅利所得：①持股期限超過1年的,，股息紅利所得暫免征收個人所得稅,；②持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額,；③持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的,，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額,。

3.吳某的下列收入中,，納入居民個人綜合所得，按年計算個人所得稅的是（　?。?。

正確答案：A,B,C

答案分析：

（1）選項A屬于稿酬所得,，選項B屬于特許權(quán)使用費所得，選項C屬于勞務(wù)報酬所得,，選項D屬于偶然所得,；（2）居民個人只有4個征稅項目（工資、薪金所得,，勞務(wù)報酬所得,，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）納入綜合所得,，不包括偶然所得。

1.第1題問的是“甲公司”2019年3月應(yīng)當(dāng)為吳某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額,，那么只有吳某的工資收入是從甲公司取得的,，所以甲公司不涉及預(yù)扣預(yù)繳稿酬所得和勞務(wù)報酬所得的個人所得稅,。

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除

每月的累計基本減除費用，按5000元/月乘以當(dāng)前月份數(shù)計算,。（這個5000元/月是需要自己記憶的，考試是不會給出的）

另外體育彩票一次中獎收入10000元,、境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元,、符合國家規(guī)定標準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元雖然都是免稅收入，但是因為這幾項金額都沒有包含在“累計的工資收入”中,，所以運用上述公式時也就不能從中減去這些金額。

2.注意區(qū)分股票轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得,，二者的稅務(wù)處理不一樣,。

境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅,。

境內(nèi)上市公司股息紅利所得：①持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅,；②持股期限在1個月以上至1年（含1年）的,，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額,；③持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額,。

4.吳某的下列收入中,，免予（暫不）征收個人所得稅的是（　　）,。

正確答案：B,C,D

答案分析：

（1）選項B：個人取得的拆遷補償款，免征個人所得稅,。（2）選項C：對境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅,。（3）選項D：對個人購買福利彩票,、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅,；超過1萬元的，“全額”征收個人所得稅,。

1.第1題問的是“甲公司”2019年3月應(yīng)當(dāng)為吳某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額,，那么只有吳某的工資收入是從甲公司取得的,，所以甲公司不涉及預(yù)扣預(yù)繳稿酬所得和勞務(wù)報酬所得的個人所得稅。

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除

每月的累計基本減除費用,，按5000元/月乘以當(dāng)前月份數(shù)計算。（這個5000元/月是需要自己記憶的,，考試是不會給出的）

另外體育彩票一次中獎收入10000元,、境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元、符合國家規(guī)定標準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元雖然都是免稅收入,，但是因為這幾項金額都沒有包含在“累計的工資收入”中，所以運用上述公式時也就不能從中減去這些金額,。

2.注意區(qū)分股票轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得,，二者的稅務(wù)處理不一樣。

境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得,，暫不征收個人所得稅,。

境內(nèi)上市公司股息紅利所得：①持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅,；②持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額,；③持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的,，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額。