委托方是否需要交增值稅,？
問題來源：
乙商場委托甲企業(yè)生產(chǎn)一批高爾夫球,，乙商場提供原材料的成本為100萬元,，甲企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)10萬元,。已知甲企業(yè)銷售同類高爾夫球的不含稅銷售價格為150萬元,，高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%,。下列說法中正確的有（ ?。?。
A,、甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是150萬元
B,、甲企業(yè)應(yīng)對收取的加工費(fèi)10萬元按照加工勞務(wù)繳納增值稅
C、甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是122.22萬元
D,、乙商場應(yīng)對支付的加工費(fèi)10萬元繳納增值稅
正確答案：A,B
答案分析：選項AC：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價格（150萬元）計算納稅,，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，才按照組成計稅價格[（100+10）/（1-10%）=122.22（萬元）]計算納稅,，所以選項C錯誤,。選項BD：甲企業(yè)為乙商場提供了加工勞務(wù)，所以收取的加工費(fèi)應(yīng)按照加工勞務(wù)繳納增值稅,，選項D錯誤,。
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柴老師
2023-04-04 14:52:06 681人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
是的,，委托加工業(yè)務(wù)中，受托方應(yīng)就收取的加工費(fèi)繳納增值稅,。
委托方是加工費(fèi)的支付方,，購買的是加工勞務(wù)，如果能夠取得受托方開具的合法扣稅憑證,，比如增值稅專用發(fā)票,，用于應(yīng)稅項目情況下，是可以作為進(jìn)項稅額抵扣的~
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