營業(yè)外收入是否算入總的營業(yè)收入,？
問題來源：
（1）取得機(jī)械設(shè)備銷售收入36000萬元,、機(jī)械設(shè)備維修收入4000萬元,、訴訟賠償收入1000萬元,。
（2）取得當(dāng)年發(fā)行的國債利息收入5萬元、地方政府債券利息收入10萬元,、中國鐵路建設(shè)債券利息收入12萬元,，銀行存款利息收入4萬元,。
（3）3月購入價(jià)值516萬元的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),，6月投入使用，按直線法計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)凈殘值為零,，會(huì)計(jì)和稅法的折舊年限均為10年，甲設(shè)備制造公司未選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策,。
（4）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出6100萬元,。
（5）通過市民政部門捐贈(zèng)1000萬元，其中用于扶助殘疾人的捐贈(zèng)支出400萬元，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出600萬元,。
（6）全年利潤總額6000萬元,。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。
1.甲設(shè)備制造公司取得的下列利息收入中，免征企業(yè)所得稅的是（ ?。?。
A、中國鐵路建設(shè)債券利息收入12萬元
B,、銀行存款利息收入4萬元
C,、地方政府債券利息收入10萬元
D、國債利息收入5萬元
正確答案：C,D
答案分析：選項(xiàng)A：減半征收企業(yè)所得稅,。選項(xiàng)B：沒有稅收優(yōu)惠,，照章征稅。
2.在計(jì)算甲設(shè)備制造公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的購入生產(chǎn)設(shè)備折舊的下列算式中,，正確的是（ ）,。
A,、516÷10÷12×10=43（萬元）
B、516÷10÷12×7=30.1（萬元）
C,、516÷10÷12×9=38.7（萬元）
D,、516÷10÷12×6=25.8（萬元）
正確答案：D
答案分析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的“次月”起計(jì)算折舊，即2019年度計(jì)算折舊的月份是自7月至12月,，共6個(gè)月,。
3.在計(jì)算甲設(shè)備制造公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出金額是（ ?。┤f元,。
A、5550
B,、6000
C,、6150
D、5400
正確答案：B
答案分析：扣除限額=銷售（營業(yè)）收入×15%=（36000+4000）×15%=6000（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額6100萬元,，故按照6000萬元稅前扣除,。
4.在計(jì)算甲設(shè)備制造公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是（ ?。┤f元,。
A,、720
B、600
C,、1000
D,、320
正確答案：C
答案分析：（1）用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出600萬元，可以據(jù)實(shí)稅前扣除,；（2）用于扶助殘疾人的公益性捐贈(zèng)支出,，扣除限額=利潤總額×12%=6000×12%=720（萬元）＞實(shí)際發(fā)生額400萬元，故按照400萬元扣除,；（3）合計(jì)可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出=600+400=1000（萬元）,。
高老師
2022-07-24 04:48:24 2089人瀏覽
營業(yè)外收入不屬于銷售（營業(yè)）收入,，銷售（營業(yè)）收入，包括主營業(yè)務(wù)收入【會(huì)計(jì)口徑】,、其他業(yè)務(wù)收入【會(huì)計(jì)口徑】,、視同銷售收入【稅法口徑】，不包括營業(yè)外收入和投資收益,。
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