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企業(yè)所得稅扣除不得扣除的有哪些

企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 2023-05-02 22:29:29

問題來源：

甲公司為居民企業(yè)，主要從事家用電器制造和銷售業(yè)務(wù),。甲公司2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得家用電器銷售收入1500萬元,、倉庫出租收入200萬元，將公允價(jià)值20萬元的空調(diào)無償贈(zèng)送給某公立大學(xué),，轉(zhuǎn)讓所持有的乙公司股權(quán)取得收入800萬元,。
（2）發(fā)生與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。
（3）發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元,，按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元,，發(fā)生存貨盤虧損失1萬元，向投資者支付股息12萬元,。
（4）轉(zhuǎn)讓一處辦公用房產(chǎn),，依法按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅3.5萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加0.35萬元,、土地增值稅13萬元,、印花稅0.05萬元。
已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰,。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入甲公司2022年度企業(yè)所得稅收入總額的是（　?。?。

A、家用電器銷售收入1500萬元

B,、倉庫出租收入200萬元

C,、將公允價(jià)值20萬元的空調(diào)無償贈(zèng)送給某公立大學(xué)

D、轉(zhuǎn)讓所持有的乙公司股權(quán)取得收入800萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

選項(xiàng)

收入類型

是否計(jì)入

收入總額

應(yīng)/免/不

征稅收入

是否計(jì)入

銷售（營(yíng)業(yè)）收入

選項(xiàng)A

銷售貨物收入

√

應(yīng)稅收入

√

選項(xiàng)B

租金收入

√

應(yīng)稅收入

√

選項(xiàng)C

視同銷售貨物收入

√

應(yīng)稅收入

√

選項(xiàng)D

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

√

應(yīng)稅收入

×

2.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（　?。?/p>

A,、8.6萬元

B,、48萬元

C,、8.5萬元

D、7.6萬元

正確答案：A

答案分析：（1）銷售（營(yíng)業(yè)）收入=1500+200+20=1720（萬元）,；（2）限額1=1720×5‰=8.6（萬元）,，限額2=80×60%=48（萬元），限額1＜限額2,，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8.6萬元,。

3.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（　?。?。

A、發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元

B,、按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元

C,、發(fā)生存貨盤虧損失1萬元

D、向投資者支付股息12萬元

正確答案：A,B,C

答案分析：選項(xiàng)D：向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在企業(yè)所得稅前扣除,。

4.甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房產(chǎn)繳納的下列稅費(fèi)中,，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（　　）,。

A,、增值稅3.5萬元

B、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加0.35萬元

C,、土地增值稅13萬元

D,、印花稅0.05萬元

正確答案：B,C,D

答案分析：選項(xiàng)A：企業(yè)繳納的增值稅，不得稅前扣除,。

查看完整問題

王老師

2023-05-03 17:28:29 4073人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

企業(yè)所得稅前不得扣除項(xiàng)目：

（1）向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),；

（2）增值稅和企業(yè)所得稅稅款；

（3）稅收滯納金,；

（4）罰金,、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

（5）不符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出,；

（6）贊助支出,，具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；

（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,；

（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi),、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；

（9）與取得收入無關(guān)的其他支出,。



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