企業(yè)所得稅扣除不得扣除的有哪些
問題來源：
（1）取得家用電器銷售收入1500萬元,、倉庫出租收入200萬元，將公允價(jià)值20萬元的空調(diào)無償贈送給某公立大學(xué),，轉(zhuǎn)讓所持有的乙公司股權(quán)取得收入800萬元。
（2）發(fā)生與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元,。
（3）發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元,，按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元,，發(fā)生存貨盤虧損失1萬元,，向投資者支付股息12萬元,。
（4）轉(zhuǎn)讓一處辦公用房產(chǎn)，依法按照簡易計(jì)稅方法繳納增值稅3.5萬元,，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加0.35萬元,、土地增值稅13萬元、印花稅0.05萬元。
已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。
1.下列各項(xiàng)中,，應(yīng)計(jì)入甲公司2022年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ ?。?/p>
A,、家用電器銷售收入1500萬元
B,、倉庫出租收入200萬元
C、將公允價(jià)值20萬元的空調(diào)無償贈送給某公立大學(xué)
D,、轉(zhuǎn)讓所持有的乙公司股權(quán)取得收入800萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
|
選項(xiàng) |
收入類型 |
是否計(jì)入 收入總額 |
應(yīng)/免/不 征稅收入 |
是否計(jì)入 銷售（營業(yè)）收入 |
|
選項(xiàng)A |
銷售貨物收入 |
√ |
應(yīng)稅收入 |
√ |
|
選項(xiàng)B |
租金收入 |
√ |
應(yīng)稅收入 |
√ |
|
選項(xiàng)C |
視同銷售貨物收入 |
√ |
應(yīng)稅收入 |
√ |
|
選項(xiàng)D |
轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 |
√ |
應(yīng)稅收入 |
× |
2.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（ ）,。
A,、8.6萬元
B,、48萬元
C,、8.5萬元
D,、7.6萬元
正確答案：A
答案分析：（1）銷售（營業(yè)）收入=1500+200+20=1720（萬元）；（2）限額1=1720×5‰=8.6（萬元）,，限額2=80×60%=48（萬元）,，限額1＜限額2，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8.6萬元,。
3.下列各項(xiàng)中,，在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）,。
A、發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元
B,、按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元
C,、發(fā)生存貨盤虧損失1萬元
D,、向投資者支付股息12萬元
正確答案：A,B,C
答案分析：選項(xiàng)D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
4.甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房產(chǎn)繳納的下列稅費(fèi)中,，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）,。
A,、增值稅3.5萬元
B、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加0.35萬元
C,、土地增值稅13萬元
D,、印花稅0.05萬元
正確答案：B,C,D
答案分析：選項(xiàng)A：企業(yè)繳納的增值稅,，不得稅前扣除,。
王老師
2023-05-03 17:28:29 4075人瀏覽
企業(yè)所得稅前不得扣除項(xiàng)目：
（1）向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),；
（2）增值稅和企業(yè)所得稅稅款；
（3）稅收滯納金,；
（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,；
（5）不符合規(guī)定的捐贈支出,；
（6）贊助支出，具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,；
（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,；
（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi),、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,；
（9）與取得收入無關(guān)的其他支出,。
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