銷售收入（20怎么在里面）
老師,，計入銷售收入的不是:銷勞租特外加逾期未退押金嗎，20怎么算里面了？
問題來源：
（1）取得家用電器銷售收入1500萬元,、倉庫出租收入200萬元,，將公允價值20萬元的空調無償贈送給某公立大學,，轉讓所持有的乙公司股權取得收入800萬元。
（2）發(fā)生與經營活動有關的業(yè)務招待費支出80萬元,。
（3）發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元,，按規(guī)定繳納財產保險費5萬元，發(fā)生存貨盤虧損失1萬元,，向投資者支付股息12萬元,。
（4）轉讓一處辦公用房產,，依法按照簡易計稅方法繳納增值稅3.5萬元，繳納城市維護建設稅和教育費附加0.35萬元,、土地增值稅13萬元,、印花稅0.05萬元。
已知：
業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰,。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。
1.下列各項中,，應計入甲公司2022年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ ）,。
A,、家用電器銷售收入1500萬元
B,、倉庫出租收入200萬元
C,、將公允價值20萬元的空調無償贈送給某公立大學
D、轉讓所持有的乙公司股權取得收入800萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
|
選項 |
收入類型 |
是否計入 收入總額 |
應/免/不征稅收入 |
是否計入 銷售（營業(yè)）收入 |
|
選項A |
銷售貨物收入 |
√ |
應稅收入 |
√ |
|
選項B |
租金收入 |
√ |
應稅收入 |
√ |
|
選項C |
視同銷售貨物收入 |
√ |
應稅收入 |
√ |
|
選項D |
轉讓財產收入 |
√ |
應稅收入 |
× |
2.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（ ）,。
A,、8.6萬元
B,、48萬元
C、8.5萬元
D,、7.6萬元
正確答案：A
答案分析：（1）銷售（營業(yè)）收入＝1500＋200＋20＝1720（萬元）,；
（2）限額1＝1720×5‰＝8.6（萬元），限額2＝80×60%＝48（萬元）,，限額1＜限額2,，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為8.6萬元。
3.下列各項中,，在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）,。
A,、發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元
B、按規(guī)定繳納財產保險費5萬元
C,、發(fā)生存貨盤虧損失1萬元
D、向投資者支付股息12萬元
正確答案：A,B,C
答案分析：選項D：向投資者支付的股息,、紅利等權益性投資收益款項,，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
4.甲公司轉讓辦公用房產繳納的下列稅費中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ?。?。
A、增值稅3.5萬元
B,、城市維護建設稅和教育費附加0.35萬元
C、土地增值稅13萬元
D,、印花稅0.05萬元
正確答案：B,C,D
答案分析：選項A：企業(yè)繳納的增值稅,，不得稅前扣除。
于老師
2023-03-06 17:07:43 1201人瀏覽
是的，您說的是對的,，但是還包括視同銷售收入哦~
20萬元的空調無償贈送給某公立大學,，屬于視同銷售，這個20萬屬于視同銷售收入,，也是屬于銷售（營業(yè)）收入的哈~
銷售（營業(yè)）收入,，包括主營業(yè)務收入【會計口徑】、其他業(yè)務收入【會計口徑】,、視同銷售收入【稅法口徑】。
祝您輕松過關,！
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油,！相關答疑
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