問題來源:
(1)3月2日,,向乙公司銷售商品一批,按商品標價計算的金額為200萬元,。該批商品實際成本為150萬元,。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,、1/20、N/30,,乙公司已于當日取得商品控制權(quán),,于3月15日付款,假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅,。
(2)5月5日,,甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予10%的銷售折讓,該批商品售價為300萬元,,增值稅稅額為39萬元,。貨款已結(jié)清。經(jīng)認定,,同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,,同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)9月20日,,銷售一批材料,,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為15萬元,增值稅稅額為1.95萬元,??铐椧延摄y行收妥。該批材料的實際成本為10萬元,。
(4)11月10日,,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元,,市場售價為10萬元。
(5)11月15日,出售一臺設(shè)備,,售價100萬元,,增值稅稅額為13萬元,該設(shè)備原價為80萬元,,已計提折舊20萬元,,未計提減值準備。
(6)12月20日,,收到國債利息收入20萬元,,以銀行存款支付銷售費用5.5萬元,支付稅收滯納金2萬元,。
要求:假定除上述資料外,,不考慮其他相關(guān)因素,分析回答下列小題,。(答案中金額單位用萬元表示)
1.根據(jù)資料(1),,下列各項中,會計處理結(jié)果正確的是( ?。?。
A、3月2日,,甲公司應確認銷售商品收入180萬元
B,、3月2日,甲公司應確認銷售商品收入176萬元
C,、3月15日,,甲公司應確認財務費用2萬元
D、3月15日,,甲公司應確認財務費用1.8萬元
正確答案:A,D
答案分析:(1)3月2日:
借:應收賬款 203.4
貸:主營業(yè)務收入 180
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 23.4
借:主營業(yè)務成本 150
貸:庫存商品 150
(2)3月15日:
借:銀行存款 201.6
財務費用 1.8
貸:應收賬款 203.4
2.根據(jù)資料(2)至(5),,下列各項中,會計處理正確的是( ?。?。
A、5月5日,,甲公司發(fā)生銷售折讓時的會計分錄:
借:主營業(yè)務收入 30
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 3.9
貸:銀行存款 33.9
B,、9月20日,甲公司銷售材料時的會計分錄:
借:銀行存款 16.95
貸:其他業(yè)務收入 15
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 1.95
借:其他業(yè)務成本 10
貸:原材料 10
C,、11月10日,,甲公司向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時的會計分錄:
借:管理費用 11.3
貸:應付職工薪酬—非貨幣性福利 11.3
借:應付職工薪酬—非貨幣性福利 11.3
貸:主營業(yè)務收入 10
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額 1.3
借:主營業(yè)務成本 8
貸:庫存商品 8
D、11月15日,,出售設(shè)備:
借:固定資產(chǎn)清理 60
累計折舊 20
貸:固定資產(chǎn) 80
借:銀行存款 113
貸:固定資產(chǎn)清理 60
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 13
營業(yè)外收入 40
正確答案:A,B,C
答案分析:
11月15日,,出售設(shè)備的分錄為:
借:固定資產(chǎn)清理 60
累計折舊 20
貸:固定資產(chǎn) 80
借:銀行存款 113
貸:固定資產(chǎn)清理 60
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 13
資產(chǎn)處置損益 40
選項D錯誤。
3.根據(jù)資料(1)至(5),甲公司2020年年度利潤表中“營業(yè)收入”項目的金額是( ?。┤f元,。
A、165
B,、205
C,、175
D、215
正確答案:C
答案分析:營業(yè)收入=180(資料1)-30(資料2)+15(資料3)+10(資料4)=175(萬元),。
4.根據(jù)資料(1)至(6),,下列各項中,關(guān)于甲公司2020年期間費用和營業(yè)利潤計算結(jié)果正確的是( ?。?。
A、期間費用為7.3萬元
B,、期間費用為18.6萬元
C,、營業(yè)利潤為48.4萬元
D、營業(yè)利潤為46.4萬元
正確答案:B,C
答案分析:期間費用=1.8(資料1)+11.3(資料4)+5.5(資料6)=18.6(萬元),。營業(yè)利潤=(180-150-1.8)(資料1)-30(資料2)+(15-10)(資料3)+(10-8-11.3)(資料4)+40(資料5)+(20-5.5)(資料6)=48.4(萬元),。
5.根據(jù)資料(1)至(6),下列各項中,,關(guān)于甲公司2020年年度利潤表中“所得稅費用”和“凈利潤”的計算結(jié)果正確的是( ?。?/p>
A,、所得稅費用7.1萬元
B,、凈利潤39.3萬元
C、所得稅費用11.7萬元
D,、凈利潤37.65萬元
正確答案:A,B
答案分析:所得稅費用=應納稅所得額×稅率=(利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×稅率=[(48.4-2)+2-20]×25%=7.1(萬元),。
凈利潤=利潤總額-所得稅費用=(48.4-2)-7.1=39.3(萬元)。

王老師
2020-01-14 17:31:00 5765人瀏覽
計入投資收益
借:應收利息
貸:投資收益
借:銀行存款等
貸:應收利息
希望老師的回答能對您有所幫助,每天努力,,就會看到不一樣的自己,,加油!相關(guān)答疑
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