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309頁(yè)（二）3小題怎么做,？

309頁(yè) （二）3小題這里為什么無(wú)形資產(chǎn)出售也算營(yíng)業(yè)利潤(rùn),，網(wǎng)上查了都是營(yíng)業(yè)外啊。這是無(wú)形資產(chǎn),，不是固定資產(chǎn)呢具體處置完整分錄求解答

凈利潤(rùn)的計(jì)算公式取得固定資產(chǎn) 2019-03-19 19:52:19

問(wèn)題來(lái)源：

甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%,，所得稅稅率為25%,，按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。2019年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬(wàn)元,，其中實(shí)收資本4000萬(wàn)元,，資本公積200萬(wàn)元，其他綜合收益200萬(wàn)元,，盈余公積800萬(wàn)元,，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）經(jīng)批準(zhǔn),，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用,，合同約定的價(jià)值為3500萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為560萬(wàn)元,；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元,，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù),，售價(jià)25萬(wàn)元,，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi),。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)實(shí)際成本50萬(wàn)元,，累計(jì)攤銷(xiāo)額38萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備,。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)清理凈收益50萬(wàn)元,。
（4）接受非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)現(xiàn)金31萬(wàn)元,，已存入銀行,。
（5）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10500萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4200萬(wàn)元,、稅金及附加600萬(wàn)元,、銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元,、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,。
要求：假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素,，分析回答下列問(wèn)題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）

1.根據(jù)資料（1）,，下列各項(xiàng)中說(shuō)法正確的是（　?。?br>

A,、甲公司固定資產(chǎn)增加3500萬(wàn)元

B,、甲公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元

C、甲公司接受投資后的所有者權(quán)益總額為7400萬(wàn)元

D,、甲公司增加應(yīng)交稅費(fèi)560萬(wàn)元

正確答案：A,B

答案分析：

甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3500
　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　 560
　貸：實(shí)收資本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
　　　資本公積—資本溢價(jià)　　　　　　　　　　　　　　　2060
接受投資后的所有者權(quán)益總額=5400+2000+2060=9460（萬(wàn)元）,；應(yīng)交稅費(fèi)（借方）減少560萬(wàn)元。

2.根據(jù)資料（2）,，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（　?。?br>

A,、確認(rèn)資產(chǎn)處置損益13萬(wàn)元

B,、確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入25萬(wàn)元

C、確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入13萬(wàn)元

D,、減少無(wú)形資產(chǎn)50萬(wàn)元

正確答案：A,D

答案分析：

相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　25
　　累計(jì)攤銷(xiāo)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　38
　貸：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　　　資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13

3.根據(jù)上述資料,，下列說(shuō)法正確的是（　　）,。

A,、固定資產(chǎn)清理凈損益影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B、接受非關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金捐贈(zèng)不影響企業(yè)損益

C,、甲公司當(dāng)年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為5013萬(wàn)元

D,、甲公司當(dāng)年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元

正確答案：A

答案分析：

接受非關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金捐贈(zèng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,；甲公司當(dāng)年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=10500-4200-600-200-300-200+13+50=5063（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。

4.根據(jù)資料（1）至（5）,，甲公司2019度的利潤(rùn)總額為（　?。┤f(wàn)元。

A、5000

B,、5081

C,、5094

D、5063

正確答案：C

答案分析：

利潤(rùn)總額=10500-4200-600-200-300-200+13+50+31=5094（萬(wàn)元）,。

5.根據(jù)資料（1）至（5）,，假定甲公司無(wú)任何納稅調(diào)整事項(xiàng)，則年末未分配利潤(rùn)為（　?。┤f(wàn)元,。

A、3438.45

B,、3820.5

C,、4020.5

D、3638.45

正確答案：D

答案分析：

當(dāng)年凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=5094-5094×25%=3820.5（萬(wàn)元）,，提取法定盈余公積=3820.5×10%=382.05（萬(wàn)元）,，年末未分配利潤(rùn)=200+3820.5-382.05=3638.45（萬(wàn)元）。

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