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309頁(yè)(二)3小題怎么做?

309頁(yè) (二)3小題 這里為什么無形資產(chǎn)出售也算營(yíng)業(yè)利潤(rùn),,網(wǎng)上查了都是營(yíng)業(yè)外啊,。這是無形資產(chǎn),不是固定資產(chǎn)呢 具體處置完整分錄求解答

凈利潤(rùn)的計(jì)算公式取得固定資產(chǎn) 2019-03-19 19:52:19

問題來源:

甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%,,所得稅稅率為25%,,按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。2019年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬元,,其中實(shí)收資本4000萬元,,資本公積200萬元,其他綜合收益200萬元,,盈余公積800萬元,,未分配利潤(rùn)200萬元。2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)經(jīng)批準(zhǔn),,甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用,,合同約定的價(jià)值為3500萬元(與公允價(jià)值相符),增值稅稅額為560萬元,;同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬元,,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
(2)出售一項(xiàng)專利技術(shù),售價(jià)25萬元,,款項(xiàng)存入銀行,,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50萬元,,累計(jì)攤銷額38萬元,,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(3)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元,。
(4)接受非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)現(xiàn)金31萬元,,已存入銀行。
(5)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,,甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10500萬元,,發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4200萬元、稅金及附加600萬元,、銷售費(fèi)用200萬元,、管理費(fèi)用300萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,。
要求:假定除上述資料外,,不考慮其他相關(guān)因素,分析回答下列問題,。(答案中金額單位用萬元表示)

1.根據(jù)資料(1),,下列各項(xiàng)中說法正確的是(  ),。

A,、甲公司固定資產(chǎn)增加3500萬元

B、甲公司增加實(shí)收資本2000萬元

C,、甲公司接受投資后的所有者權(quán)益總額為7400萬元

D,、甲公司增加應(yīng)交稅費(fèi)560萬元

正確答案:A,B

答案分析:

甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為:
借:固定資產(chǎn)                    3500
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)         560
 貸:實(shí)收資本                    2000
   資本公積—資本溢價(jià)               2060
接受投資后的所有者權(quán)益總額=5400+2000+2060=9460(萬元);應(yīng)交稅費(fèi)(借方)減少560萬元,。

2.根據(jù)資料(2),,下列會(huì)計(jì)處理正確的是(  ),。

A,、確認(rèn)資產(chǎn)處置損益13萬元

B,、確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入25萬元

C,、確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入13萬元

D、減少無形資產(chǎn)50萬元

正確答案:A,D

答案分析:

相關(guān)會(huì)計(jì)處理為:
借:銀行存款                     25
  累計(jì)攤銷                     38
 貸:無形資產(chǎn)                     50
   資產(chǎn)處置損益                   13 

3.根據(jù)上述資料,,下列說法正確的是( ?。?br>

A,、固定資產(chǎn)清理凈損益影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B,、接受非關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金捐贈(zèng)不影響企業(yè)損益

C,、甲公司當(dāng)年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為5013萬元

D、甲公司當(dāng)年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為5000萬元

正確答案:A

答案分析:

接受非關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金捐贈(zèng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,,選項(xiàng)B錯(cuò)誤,;甲公司當(dāng)年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=10500-4200-600-200-300-200+13+50=5063(萬元),選項(xiàng)CD錯(cuò)誤,。

4.根據(jù)資料(1)至(5),,甲公司2019度的利潤(rùn)總額為(  )萬元,。

A,、5000

B、5081

C,、5094

D,、5063

正確答案:C

答案分析:

利潤(rùn)總額=10500-4200-600-200-300-200+13+50+31=5094(萬元)。

5.根據(jù)資料(1)至(5),,假定甲公司無任何納稅調(diào)整事項(xiàng),,則年末未分配利潤(rùn)為(  )萬元,。

A,、3438.45

B、3820.5

C,、4020.5

D,、3638.45

正確答案:D

答案分析:

當(dāng)年凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=5094-5094×25%=3820.5(萬元),提取法定盈余公積=3820.5×10%=382.05(萬元),,年末未分配利潤(rùn)=200+3820.5-382.05=3638.45(萬元),。

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賀老師

2019-03-20 11:47:48 3493人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

因?yàn)樘幹脽o形資產(chǎn):

相關(guān)會(huì)計(jì)處理為: 

借:銀行存款                     25 

  累計(jì)攤銷                     38 

 貸:無形資產(chǎn)                     50 

   資產(chǎn)處置損益                   13 

資產(chǎn)處置損益影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),,所以甲公司當(dāng)年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=10500-4200-600-200-300-200+13+50=5063(萬元)

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