收到固定資產(chǎn)清理收入,,不是貸記“營業(yè)外收入”嗎,?
問題來源:
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年發(fā)生固定資產(chǎn)相關業(yè)務如下:
(1)2月28日,購入一臺不需要安裝的M設備,,支付設備價款122萬元,、增值稅15.86萬元,,另付設備運輸費3萬元,、增值稅0.27萬元,已取得購入設備及運輸費的增值稅專用發(fā)票,,全部款項以銀行存款支付,。當日,M設備交由行政管理部門使用,,預計使用壽命為10年,,預計凈殘值率為4%,采用年限平均法計提折舊,。
(2)10月5日,,對M設備進行日常修理,從倉庫領用維修材料0.5萬元,,另支付修理費用2萬元,,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元,全部款項以銀行存款支付,。
(3)12月15日,,M設備因自然災害發(fā)生毀損,。清理過程中取得報廢殘值變價收入9萬元,,增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1.17萬元,,全部款項已收到并存入銀行,M設備未發(fā)生資產(chǎn)減值,。12月31日,,結轉M設備的清理凈損益。
要求:根據(jù)上述資料,,不考慮其他因素,,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
1.根據(jù)資料(1),,M設備的入賬價值是( ?。┤f元。
A,、137.86
B,、125
C、122
D,、141.13
正確答案:B
答案分析:選項B正確:M設備的入賬價值=122+3=125(萬元),。
2.根據(jù)資料(1),下列各項中,,M設備計提折舊的會計處理表述正確的是( ?。?/p>
A,、預計凈殘值為4.88萬元
B,、年折舊率為9.6%
C、計提的折舊應計入管理費用
D,、月折舊額為1萬元
正確答案:B,C,D
答案分析:(1)選項A錯誤:M設備的預計凈殘值=125×4%=5(萬元),。
(2)選項B正確:年折舊率=(1-4%)÷10×100%=9.6%。
(3)選項C正確:設備交由行政管理部門使用,,計提的折舊計入管理費用,。
(4)選項D正確:月折舊額=125×9.6%÷12=1(萬元)。
3.根據(jù)資料(2),,下列各項中,,M設備日常修理的會計處理正確的是( ),。
A,、
支付維修費及其增值稅時:
借:在建工程 2
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
0.26
貸:銀行存款 2.26
B、
支付維修費及其增值稅時:
借:管理費用 2
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
0.26
貸:銀行存款 2.26
C,、
領用維修材料時:
借:管理費用 0.5
貸:原材料 0.5
D,、
領用維修材料時:
借:在建工程 0.5
貸:原材料 0.5
正確答案:B,C
答案分析:
選項BC正確:行政管理部門固定資產(chǎn)的日常修理費,,計入管理費用。
4.根據(jù)資料(1)至(3),,下列各項中,,M設備報廢清理的會計科目處理表述正確的是( ),。
A,、將報廢設備轉入清理時,借記“固定資產(chǎn)清理”科目
B,、收到報廢殘值變價收入時,,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目
C、結轉報廢凈損失時,,借記“營業(yè)外支出”科目
D,、結轉報廢凈損失時,借記“資產(chǎn)處置損益”科目
正確答案:A,B,C
答案分析:賬務處理為:
借:固定資產(chǎn)清理 115
累計折舊 [1×10]10
貸:固定資產(chǎn) 125
借:銀行存款 10.17
貸:固定資產(chǎn)清理 9
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
1.17
借:營業(yè)外支出 106
貸:固定資產(chǎn)清理 106
5.根據(jù)資料(1)至(3),,M設備相關業(yè)務導致企業(yè)2020年利潤總額減少的金額是( ?。┤f元。
A,、108.5
B,、116
C、118.5
D,、106
正確答案:C
答案分析:選項C正確:M設備相關業(yè)務導致企業(yè)2020年利潤總額減少的金額=10(3-12月折舊)+(2+0.5)(日常維修)+106(毀損凈損失)=118.5(萬元),。

韓老師
2023-05-13 10:25:20 3019人瀏覽
是計入銀行存款的,,
借:銀行存款 10.17
貸:固定資產(chǎn)清理 9
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
1.17
如果最后清理是凈收益,那么是計入營業(yè)外收入
祝您考試輕松過關,,加油,!相關答疑
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