1.根據(jù)資料（1）,，該企業(yè)購入M設(shè)備的入賬價值是（　　）萬元,。

正確答案：C

答案分析：

12月22日，購入該設(shè)備的會計分錄為：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120
　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　　　　　15.6
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 135.6
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2
　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　　　　　0.12
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.12
M設(shè)備入賬價值=120+2=122（萬元）,。

考核點：外購固定資產(chǎn)
依據(jù)：教材P99
企業(yè)外購的固定資產(chǎn),，應(yīng)按實際支付的購買價款、相關(guān)稅費（不含可抵扣增值稅）,、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費,、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等,，作為固定資產(chǎn)的取得成本,。

2.根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項中,，關(guān)于設(shè)備計提折舊的會計處理表述正確的是（　?。?br>

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

2020年M設(shè)備計提折舊額=（122-2）/10=12（萬元）,。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計提的折舊應(yīng)計入制造費用，相關(guān)會計分錄為：
借：制造費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12
　貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12
預(yù)計凈殘值率=預(yù)計凈殘值/固定資產(chǎn)原值×100%=2/122×100%=1.64%,，年折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）/預(yù)計使用壽命=（1-1.64%）/10=9.84%,。

考核點：對固定資產(chǎn)計提折舊
依據(jù)：教材P104
1、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,，從下月起計提折舊,；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊,，從下月起不計提折舊,。
2、年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限
=固定資產(chǎn)原值×（1-預(yù)計凈殘值率）÷預(yù)計使用年限
年折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）÷預(yù)計使用年限
3,、固定資產(chǎn)折舊賬務(wù)處理：
借：制造費用（生產(chǎn)車間計提折舊）
??? 管理費用（企業(yè)管理部門,、未使用的固定資產(chǎn)計提折舊等）
??? 銷售費用（企業(yè)專設(shè)銷售部門計提折舊）
??? 其他業(yè)務(wù)成本（企業(yè)出租固定資產(chǎn)計提折舊）
??? 研發(fā)支出（企業(yè)研發(fā)無形資產(chǎn)時所使用的固定資產(chǎn)計提折舊）
??? 在建工程（在建工程中使用固定資產(chǎn)計提折舊）
? 貸：累計折舊

3.根據(jù)資料（2），下列各項中,，關(guān)于企業(yè)自行建造庫房會計處理正確的是（　?。?。

正確答案：A,B,D

答案分析：

3月5日,，購入工程物資：
借：工程物資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　　　　　　26
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 226
工程領(lǐng)用全部工程物資：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
　貸：工程物資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
3月15日,，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40
　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

考核點：自營工程
依據(jù)：教材P102
1．外購工程物資
工程物資的增值稅進項稅額是可以抵扣的
借：工程物資
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
　貸：銀行存款
2.領(lǐng)用工程物資
借：在建工程（不含增值稅）
　貸：工程物資
3.領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料
原材料增值稅進項稅額不需轉(zhuǎn)出,，可以抵扣的
借：在建工程
　貸：原材料
4.領(lǐng)用產(chǎn)品
不視同銷售,，不確認增值稅銷項稅額
借：在建工程
? 貸：庫存商品（存貨成本）
5.在建工程人員工資
借：在建工程
? 貸：應(yīng)付職工薪酬
6.工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)
借：固定資產(chǎn)
? 貸：在建工程

4.根據(jù)期初資料、資料（1）與（4）,，下列各項中,，關(guān)于該企業(yè)M設(shè)備毀損的會計處理結(jié)果正確的是（　　）,。

正確答案：A,B,D

答案分析：

轉(zhuǎn)入清理時：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 110
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 122
支付清理費用時：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1
應(yīng)收賠款時：
借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
發(fā)生凈損失時：
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　61
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　61

考核點：處置固定資產(chǎn)
依據(jù)：教材P110
固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理：
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)的賬面價值）
??? 累計折舊
??? 固定資產(chǎn)減值準備
? 貸：固定資產(chǎn)
2.發(fā)生清理費等
借：固定資產(chǎn)清理
??? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
? 貸：銀行存款等（支付清理費用）
3.收回出售固定資產(chǎn)的價款,、殘料價值和變價收入等
借：銀行存款（取得的處置收入和增值稅稅款）
??? 原材料（取得的殘料入庫）
? 貸：固定資產(chǎn)清理
????? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
4.保險賠償?shù)鹊奶幚?br> 借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)慕痤~）
? 貸：固定資產(chǎn)清理
5.清理凈損益的處理
（1）因自然災(zāi)害發(fā)生毀損而報廢清理產(chǎn)生的損失：
借：營業(yè)外支出——非常損失（非正常原因）
? 貸：固定資產(chǎn)清理
（2）經(jīng)營期間報廢清理產(chǎn)生的損失或利得：
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)處置損失（正常原因）
? 貸：固定資產(chǎn)清理
或：
借：固定資產(chǎn)清理
? 貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)處置利得
（3）因出售、轉(zhuǎn)讓等原因產(chǎn)生的固定資產(chǎn)處置利得或損失：
借：固定資產(chǎn)清理
? 貸：資產(chǎn)處置損益（或相反分錄）

5.根據(jù)期初資料,、資料（1）至（4）,，2020年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是（　　）,。

正確答案：D

答案分析：

2020年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額=3500（期初）+122（資料1）+（200+30+40）（資料2、3）-122（資料4）=3770（萬元）,。

1,、賬面原值=賬面余額
賬面凈值（折余價值）=固定資產(chǎn)原值-累計折舊
賬面價值（賬面凈額）=固定資產(chǎn)原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備
2、題目中要求計算的是賬面余額,，所以不需要考慮折舊的因素,，也就不需要考慮題目中的庫房計提折舊的因素。