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計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅時(shí)為何要÷（1+6%）,？

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 2022-02-16 16:26:56

問題來源：

2020年1月1日,，A公司購入B公司發(fā)行的公司債券,，支付價(jià)款141萬元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息1萬元）,。2020年3月15日,，A公司出售了所持有的全部B公司債券,，售價(jià)為300萬元,，已知轉(zhuǎn)讓金融商品適用的增值稅稅率為6%,。不考慮其他因素,，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)與增值稅相關(guān)賬務(wù)處理表述正確的有（　?。?/div>
A、借記“投資收益”科目9萬元
B,、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目9萬元
C,、借記“投資收益”科目9.06萬元
D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目9.06萬元

正確答案：A,B

答案分析：轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅=（300-141）÷（1+6%）×6%=9（萬元）,。
A公司應(yīng)編制如下會計(jì)分錄：
借：投資收益　　　　　　　　　　　　 　9
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 9

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賀老師

2022-02-17 11:10:56 2625人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)檗D(zhuǎn)讓金融商品只能開普通發(fā)票,，給出的數(shù)都是價(jià)稅合計(jì)的數(shù),，所以要先求不含稅價(jià)款，所以就是用（300-141）÷（1+6%）,，不含稅價(jià)款=含稅價(jià)÷（1+征收率）,，所以要÷（1+6%）然后不含稅價(jià)款乘以稅率才是轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的金額

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油,！
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