收入確認問題解答：下年租賃現(xiàn)不確認收入
預收款項中的租賃服務(wù)不是收到租金時確認收入么，12月10日是不是應(yīng)該確認2個月的收入,，為什么下一年才確認收入
問題來源：
（1）1日,，甲公司向乙公司銷售A商品100000件,，單價200元,，每件成本150元,，同時給予乙公司10%的商業(yè)折扣,。甲公司已負責將商品運送至乙公司，支付運輸費10萬元,。乙公司款項尚未支付,。
（2）5日，向丙公司銷售一批多余原材料,，開出增值稅專用發(fā)票注明售價100萬元,，增值稅13萬元，丙公司當日支付全部貨款和增值稅,，且該業(yè)務(wù)滿足收入確認條件,，該批原材料的成本為80萬元。
（3）10日,，與丁公司簽訂合同,，向丁公司出租生產(chǎn)用機器設(shè)備，租賃期為2020年至2021年兩年,。每月租金50萬元，機器設(shè)備每月折舊額30萬元,，合同簽訂時預收2個月租金,，存入銀行，同時發(fā)生納稅義務(wù),。
（4）甲公司12月實際交納增值稅200萬元,，實際交納消費稅100萬元,，城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%，當月應(yīng)交房產(chǎn)稅20萬元,，發(fā)生稅收滯納金30萬元,。
要求：不考慮其他事項，根據(jù)上述事項分析回答下列小題,。
1.根據(jù)資料（1）,，下列說法正確的是（ ）,。
A,、甲公司確認主營業(yè)務(wù)收入1800萬元
B、甲公司確認銷售費用10萬元
C,、甲公司確認財務(wù)費用20萬元
D,、甲公司結(jié)轉(zhuǎn)成本1500萬元
正確答案：A,B,D
答案分析：商業(yè)折扣直接沖減收入，不確認財務(wù)費用,。
2.根據(jù)資料（2）,，下列說法正確的是（ ）,。
A,、甲公司確認主營業(yè)務(wù)收入100萬元
B、甲公司確認其他業(yè)務(wù)收入113萬元
C,、甲公司確認主營業(yè)務(wù)成本80萬元
D,、甲公司確認其他業(yè)務(wù)成本80萬元
正確答案：D
答案分析：資料（2）的分錄為：
借：銀行存款 113
貸：其他業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13
借：其他業(yè)務(wù)成本 80
貸：原材料 80
3.根據(jù)資料（3），下列說法正確的是（ ?。?。
A、12月確認其他業(yè)務(wù)收入50萬元
B,、12月確認預收賬款100萬元
C,、當年不確認收入
D、12月結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本30萬元
正確答案：B,C
答案分析：租賃期從2020年開始,，2019年不確認收入,。
4.根據(jù)資料（4），甲公司當月記入“稅金及附加”科目的金額為（ ?。┤f元,。
A、350
B,、50
C,、150
D、300
正確答案：C
答案分析：記入“稅金及附加”科目的金額=（200+100）×（7%+3%）+100+20=150（萬元）,。
5.根據(jù)資料（1）至（4）,，甲公司當年對營業(yè)利潤的影響金額為（ ?。┤f元。
A,、190
B,、160
C、240
D,、230
正確答案：B
答案分析：甲公司當年對營業(yè)利潤的影響金額=1800-1500-10+100-80-150=160（萬元）,。
肖老師
2020-06-13 11:45:53 3245人瀏覽
因為【租賃期為2020年至2021年兩年】,，也就是下一年開始租賃的，現(xiàn)在只是預收,，所以不確認收入,。
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