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輕三p87不定項（一）第四小題1500如何計算？

這個地方扣1500是為什么,？老師

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計處理所得稅費用 2023-03-19 22:05:13

問題來源：

某股份有限公司為增值稅一般納稅人,，2019年初，所有者權(quán)益總額為54000萬元,。其中未分配利潤金額為6000萬元,。
2019年該公司發(fā)生與所有者權(quán)益相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務如下：
（1）4月1日，經(jīng)股東大會批準,，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1600萬元,。4月29日，以銀行存款實際支付現(xiàn)金股利,。
（2）5月8日,，經(jīng)批準以增發(fā)股票的方式募集資金，共增發(fā)普通股500萬股,，每股面值1元,，每股發(fā)行價格5元。證券公司代理發(fā)行費用為80萬元,，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為4.8萬元,，從發(fā)行收入中扣除。股票已全部發(fā)行完畢,，收到的股款已存入銀行,。
（3）全年實現(xiàn)利潤總額為6035萬元，其中,，當年實現(xiàn)國債利息收入45萬元,，支付稅收滯納金10萬元。除上述事項外,，無其他納稅調(diào)整和遞延所得稅事項,，該公司適用的所得稅稅率為25%。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

1.根據(jù)資料（1）,，下列各項中,，該公司宣告和支付現(xiàn)金股利相關(guān)會計處理表述正確的是（　?。?/p>

A,、宣告時借記“利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤”科目1600萬元

B,、支付時貸記“銀行存款”科目1600萬元

C、宣告時貸記“應付股利”科目1600萬元

D,、支付時借記“利潤分配——未分配利潤”科目1600萬元

正確答案：A,B,C

答案分析：賬務處理如下：
（1）宣告時：
借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤
　　　　　　　　　　　　　　　　1600
　貸：應付股利　　　　　　　　　　1600
（2）支付時：
借：應付股利　　　　　　　　　　1600
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　1600

2.根據(jù)資料（2）,，下列各項中，該公司增發(fā)普通股相關(guān)會計處理表述正確的是（　?。?。

A、借記“財務費用”科目80萬元

B,、貸記“股本”科目500萬元

C,、借記“銀行存款”科目2415.2萬元

D、貸記“資本公積——股本溢價”科目1920萬元

正確答案：B,C,D

答案分析：賬務處理如下：
借：銀行存款
　　　　　?。?00×5-80-4.8］2415.2
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　 4.8
　貸：股本　　　　　　　　　　　　 500
　　　資本公積——股本溢價
　　　　　　　　 ［500×5-500-80］1920

3.根據(jù)資料（3）,，該公司2019年度所得稅費用的金額是（　　）萬元,。

A,、1517.5

B、1500

C,、1508.75

D,、1497.5

正確答案：B

答案分析：選項B正確：該公司2019年度所得稅費用的金額=（6035-45+10）×25%=1500（萬元）。

4.根據(jù)期初資料,、資料（1）至（3）,，該公司2019年12月31日未分配利潤的金額是（　　）萬元,。

A,、4400

B、8935

C,、10535

D,、6000

正確答案：B

答案分析：選項B正確：2019年12月31日未分配利潤的金額=6000+（6035-1500）-1600=8935（萬元）。賬務處理如下：
（1）結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤：
借：本年利潤　　　　　　　　　　4535
　貸：利潤分配——未分配利潤
　　　　　　　　　　 ［6035-1500］4535
（2）結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”其他明細科目余額：
借：利潤分配——未分配利潤　　　1600
　貸：利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤
　　　　　　　　　　　　　　　　　1600

5.根據(jù)期初資料,、資料（1）至（3）,，該公司2019年12月31日所有者權(quán)益總額是（　　）萬元,。

A,、60955

B、54000

C、59355

D,、54820

正確答案：C

答案分析：選項C正確：該公司2019年12月31日所有者權(quán)益總額=54000-1600+500+1920+4535=59355（萬元）,，或者=（54000-6000）+500+1920+8935=59355（萬元）。

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陳老師

2023-03-20 17:57:52 2493人瀏覽

勤奮刻苦的同學,，您好：

這個1500是本年的所得稅。凈利潤=利潤總額-所得稅費用

全年實現(xiàn)利潤總額為6035萬元,，其中,，當年實現(xiàn)國債利息收入45萬元，支付稅收滯納金10萬元,。除上述事項外,，無其他納稅調(diào)整和遞延所得稅事項,，該公司適用的所得稅稅率為25%,。

應交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額,，即當期應交所得稅,。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤（即利潤總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

應納稅所得額=稅前會計利潤【6035】+納稅調(diào)整增加額【10】-納稅調(diào)整減少額【45】=6000

應交所得稅=應納稅所得額×適用稅率=6000*25%=1500


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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