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城建稅和教育費(fèi)附加如何計(jì)算,？

第5問80*（5%+3%）是什么,？意思

財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)交所得稅的計(jì)算 2019-04-28 22:20:47

問題來(lái)源：

乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%,，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%,，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%,。銷售商品和提供安裝勞務(wù)均為乙公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),，商品售價(jià)均不含增值稅，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本,，乙公司2019年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)：
（1）1月3日,，對(duì)丙公司出售商品一批并開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷售價(jià)款為500萬(wàn)元,，增值稅稅額為80萬(wàn)元,，該批商品成本為280萬(wàn)元，為了及時(shí)收回貨款,，乙公司給予丙公司現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20,，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的因素），丙公司于1月15日支付貨款,。
（2）3月乙公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),，該安裝勞務(wù)可以一次安裝完成。該安裝勞務(wù)合同總收入為60萬(wàn)元,，實(shí)際發(fā)生安裝成本為20萬(wàn)元,，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
（3）6月,，乙公司應(yīng)交納的增值稅為32萬(wàn)元,，消費(fèi)稅為27萬(wàn)元。
（4）12月,，乙公司支付商品展覽費(fèi)和廣告費(fèi)共10萬(wàn)元,，發(fā)生售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬15萬(wàn)元,，因銷售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費(fèi)2萬(wàn)元，為擴(kuò)展市場(chǎng)而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,，匯兌損失3萬(wàn)元,。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素,，分析回答下列問題,。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）

1.根據(jù)資料(1)，乙公司做出的下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。?。

A、1月3日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元

B,、1月3日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入495萬(wàn)元

C,、1月15日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元

D、1月15日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用5.8萬(wàn)元

正確答案：A,C

答案分析：現(xiàn)金折扣發(fā)生時(shí),，確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用不影響確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額500萬(wàn)元,，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,；丙公司在20天內(nèi)付款,，享受的現(xiàn)金折扣為1%，所以確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用500×1%=5（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)C正確,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2.根據(jù)資料(2),，下列說法中錯(cuò)誤的是（　?。?/p>

A,、乙公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入

B,、乙公司應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入為20萬(wàn)元

C、乙公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為40萬(wàn)元

D,、乙公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為60萬(wàn)元

正確答案：A,B,C

答案分析：對(duì)于一次就能完成的勞務(wù),，應(yīng)在交易完成時(shí)確認(rèn)收入。乙公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元,。

3.根據(jù)資料(3),，下列各項(xiàng)中正確的是（　　）,。

A,、乙公司應(yīng)確認(rèn)稅金及附加的金額為59萬(wàn)元

B、乙公司應(yīng)確認(rèn)城市維護(hù)建設(shè)稅金額為2.95萬(wàn)元

C,、乙公司應(yīng)確認(rèn)的教育費(fèi)附加金額為1.77萬(wàn)元

D,、乙公司應(yīng)確認(rèn)稅金及附加的金額為31.72萬(wàn)元

正確答案：B,C,D

答案分析：乙公司應(yīng)確認(rèn)的城市維護(hù)建設(shè)稅=（32+27）×5%=2.95（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確,；乙公司應(yīng)確認(rèn)的教育費(fèi)附加=（32+27）×3%=1.77（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)C正確；乙公司應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加=27+2.95+1.77=31.72（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,，選項(xiàng)D正確。

4.根據(jù)資料(4),，乙公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。?/p>

A,、確認(rèn)銷售費(fèi)用27萬(wàn)元

B,、確認(rèn)管理費(fèi)用6萬(wàn)元

C、確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬(wàn)元

D,、確認(rèn)期間費(fèi)用34萬(wàn)元

正確答案：B,C,D

答案分析：乙公司應(yīng)確認(rèn)的銷售費(fèi)用=10+15=25（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；乙公司應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用=2+4=6（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B正確,；發(fā)生的匯兌損失3萬(wàn)元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，選項(xiàng)C正確,；乙公司應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用=25+6+3=34（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)D正確。

5.根據(jù)上述資料,，乙公司計(jì)算的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用的金額正確的是（　?。?/p>

A,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為192.28萬(wàn)元

B,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為182.88萬(wàn)元

C、所得稅費(fèi)用為48.07萬(wàn)元

D,、所得稅費(fèi)用為45.72萬(wàn)元

正確答案：B,D

答案分析：乙公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=500+60-280-20-80×（5%+3%）-31.72-5-34=182.88（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確,；應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=182.88×25%=45.72（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，D正確,。

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