領(lǐng)用甲材料生產(chǎn)m產(chǎn)品,，為什么不視同銷售,，做銷項稅額
問題來源：
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 406.8
貸：原材料 360
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
46.8
借：在建工程 135.6
貸：原材料 120
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
15.6
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 360
貸：原材料 360
借：在建工程 121
貸：原材料 121
正確答案：C,D
答案分析：生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用材料：600×0.6=360（萬元），無需確認(rèn)銷項稅額,，選項A錯誤,，選項C正確,；自營建造廠房領(lǐng)用材料：100×0.6+100×366/600=121（萬元），且無需將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,，選項B錯誤,，選項D正確。
佳佳老師
2024-03-28 11:23:53 533人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué),，您好：
領(lǐng)用甲材料生產(chǎn)M產(chǎn)品,，屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，甲材料從庫存轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)環(huán)節(jié),，其所有權(quán)并未發(fā)生改變,，仍在企業(yè)內(nèi)部，因此不需要視同銷售處理,。
初級會計實務(wù)中常出現(xiàn)的視同銷售情形如下（完整內(nèi)容將在經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)中進(jìn)行學(xué)習(xí)）：
業(yè)務(wù) | 是否視同銷售 | |
納稅人將自產(chǎn)或者委托加工的材料 | 用于集體福利或個人消費（包括納稅人的交際應(yīng)酬消費） | √ |
用于“投分送”,，具體為： （1）作為投資，提供給其他單位或個體工商戶 （2）分配給股東或投資者 （3）無償贈送給其他單位或個人 | √ | |
納稅人將購進(jìn)的材料 | 用于“投分送” | √ |
用于集體福利或個人消費 | × | |
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