（一）短期償債能力分析

思考

用什么來支付貨款、發(fā)工資,、交稅？企業(yè)支付完這些負(fù)債,，是否應(yīng)該有所結(jié)余,？

1.營運(yùn)資金

2.流動(dòng)比率、速動(dòng)比率,、現(xiàn)金比率

（1）流動(dòng)資產(chǎn)、速動(dòng)資產(chǎn),、現(xiàn)金資產(chǎn)

說明

對(duì)于衍生金融工具的處理

2023年教材正文介紹的速動(dòng)資產(chǎn)不包括衍生金融工具,，但教材例題的計(jì)算中又考慮了衍生金融工具,，正文表述與例題出現(xiàn)矛盾,。如果題目中涉及衍生金融工具，我們的處理與教材例題一致,，即衍生金融工具包含在速動(dòng)資產(chǎn)中。

（2）流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率,、現(xiàn)金比率的計(jì)算

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收款項(xiàng)）/流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債