（一）短期償債能力分析
思考
用什么來支付貨款,、發(fā)工資,、交稅,？企業(yè)支付完這些負債,，是否應該有所結余,？
1.營運資金
2.流動比率,、速動比率、現(xiàn)金比率
（1）流動資產,、速動資產,、現(xiàn)金資產
說明
對于衍生金融工具的處理
2023年教材正文介紹的速動資產不包括衍生金融工具，但教材例題的計算中又考慮了衍生金融工具,，正文表述與例題出現(xiàn)矛盾,。如果題目中涉及衍生金融工具，我們的處理與教材例題一致,，即衍生金融工具包含在速動資產中,。
（2）流動比率、速動比率,、現(xiàn)金比率的計算
流動比率=流動資產/流動負債
速動比率=（貨幣資金+交易性金融資產+應收款項）/流動負債
現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）/流動負債
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