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現(xiàn)金比率下降說(shuō)明什么問(wèn)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：孫茜 2023-01-04 17:16:54

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2024-12-06 15:10:27

現(xiàn)金比率下降說(shuō)明企業(yè)短期償債能力變?nèi)酢Ｔ诠镜乃匈Y產(chǎn)中,，現(xiàn)金是流動(dòng)性最好的資產(chǎn),，同時(shí)也是盈利能力最低的資產(chǎn)?，F(xiàn)金比率下降，說(shuō)明企業(yè)的現(xiàn)金開始趨向緊張,，或者企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債過(guò)高?，F(xiàn)金比率下降說(shuō)明企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力降低。現(xiàn)金比率越低,，公司的短期償債能力越弱,。

現(xiàn)金比率的計(jì)算公式：

現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價(jià)證券)÷流動(dòng)負(fù)債。現(xiàn)金比率（cash ratio）是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應(yīng)收賬款時(shí),，考察企業(yè)的變現(xiàn)能力時(shí)所運(yùn)用的指標(biāo)?，F(xiàn)金比率越高，說(shuō)明變現(xiàn)能力越強(qiáng),，此比率也稱為變現(xiàn)比率,。

流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率的相互關(guān)系：

1,、以全部流動(dòng)資產(chǎn)作為償付流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ),，所計(jì)算的指標(biāo)是流動(dòng)比率；

2,、償付流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ),，它彌補(bǔ)了流動(dòng)比率的不足；

3,、現(xiàn)金比率以現(xiàn)金資產(chǎn)(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))作為償付流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ),，但現(xiàn)金持有量過(guò)大會(huì)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)利用效果產(chǎn)生負(fù)作用，這種指標(biāo)僅在企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)使用,，相對(duì)于流動(dòng)比率和速動(dòng)比率來(lái)說(shuō),，其作用力度較小,。

速動(dòng)比率同流動(dòng)比率一樣，反映的都是單位資產(chǎn)的流動(dòng)性以及快速償還到期負(fù)債的能力和水平,。一般而言,，流動(dòng)比率是2，速動(dòng)比率為1,。但是實(shí)務(wù)分析中,，該比率往往在不同的行業(yè)，差別非常大,。

速動(dòng)比率,，相對(duì)流動(dòng)比率而言，扣除了一些流動(dòng)性非常差的資產(chǎn),，如待攤費(fèi)用,，這種資產(chǎn)其實(shí)根本就不可能用來(lái)償還債務(wù)；另外,，考慮存貨的毀損,、所有權(quán)、現(xiàn)值等因素,，其變現(xiàn)價(jià)值可能與賬面價(jià)值的差別非常大,，因此，將存貨也從速動(dòng)比率中扣除,。這樣的結(jié)果是,，速動(dòng)比率非常苛刻的反映了一個(gè)單位能夠立即還債的能力和水平,。

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