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現(xiàn)金比率多少合適

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：孫茜 2023-01-04 17:16:45

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2024-12-06 15:10:29

現(xiàn)金比率多少合適

現(xiàn)金比率的正常范圍是20%以上?，F(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率,，是衡量企業(yè)短期償債能力的參考性指標(biāo)。一般來說,，過高的現(xiàn)金比率表明企業(yè)未能合理利用流動負(fù)債,，一般來講現(xiàn)金比例20%左右就可以了。

現(xiàn)金比率的計(jì)算公式：

現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價(jià)證券)÷流動負(fù)債?，F(xiàn)金比率（cash ratio）是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應(yīng)收賬款時(shí),，考察企業(yè)的變現(xiàn)能力時(shí)所運(yùn)用的指標(biāo)。現(xiàn)金比率越高,，說明變現(xiàn)能力越強(qiáng),，此比率也稱為變現(xiàn)比率。

流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率的相互關(guān)系：

1,、以全部流動資產(chǎn)作為償付流動負(fù)債的基礎(chǔ),，所計(jì)算的指標(biāo)是流動比率,；

2,、償付流動負(fù)債的基礎(chǔ)，它彌補(bǔ)了流動比率的不足,；

3,、現(xiàn)金比率以現(xiàn)金資產(chǎn)(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))作為償付流動負(fù)債的基礎(chǔ)，但現(xiàn)金持有量過大會對企業(yè)資產(chǎn)利用效果產(chǎn)生負(fù)作用,，這種指標(biāo)僅在企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)使用，相對于流動比率和速動比率來說,，其作用力度較小。

速動比率同流動比率一樣,，反映的都是單位資產(chǎn)的流動性以及快速償還到期負(fù)債的能力和水平。一般而言,，流動比率是2,，速動比率為1。但是實(shí)務(wù)分析中,，該比率往往在不同的行業(yè),，差別非常大。

速動比率,，相對流動比率而言,，扣除了一些流動性非常差的資產(chǎn),，如待攤費(fèi)用,，這種資產(chǎn)其實(shí)根本就不可能用來償還債務(wù)；另外,，考慮存貨的毀損,、所有權(quán)、現(xiàn)值等因素,，其變現(xiàn)價(jià)值可能與賬面價(jià)值的差別非常大,，因此，將存貨也從速動比率中扣除。這樣的結(jié)果是,，速動比率非?？量痰姆从沉艘粋€(gè)單位能夠立即還債的能力和水平。

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