COSO框架五大相關部分—2025年cma考試p2基礎知識點
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【所屬章節(jié)】
第四章 風險管理
【知識點】
COSO框架五大相關部分
COSO ERM 五大關聯部分
① 治理與文化
② 戰(zhàn)略與目標設定
③ 績效
④ 審閱與修正
⑤ 信息,、溝通與報告
治理與文化
l 公司治理影響企業(yè)風險管理監(jiān)督權責的建立和執(zhí)行。
l 文化關系到組織內的價值觀,、預期行為和對風險的理解
l 公司應實施董事會風險監(jiān)督,，風險監(jiān)管首要責任是對利益相關者的信托責任
治理與文化
治理與文化
戰(zhàn)略與目標設定
l 組織進行未來規(guī)劃時，必須結合企業(yè)風險管理,、 總體戰(zhàn)略和組織目標,。
l 組織必須確定他們的風險偏好,，同時風險偏好必須與組織戰(zhàn)略保持一致。
l 目標可以幫助組織實現其戰(zhàn)略和管理風險,。
PESTEL 模型
風險偏好的相關因素
績效
l 針對可能影響到戰(zhàn)略和目標的風險，組織必須予以識別和規(guī)劃應對措施,。
l 組織必須建立一個流程,， 向關鍵利益相關者報告組織風險狀況
相關執(zhí)行原則
識別風險
? 新的、正在出現的和變異的風險,，包括:
l 由業(yè)務目標變化所生產的風險
l 由商業(yè)環(huán)境變化所產生的風險
l 在此之前,，企業(yè)尚未涉及該商業(yè)環(huán)境
l 之前未知的風險
l 之前已識別的風險，但這些風險已隨著商業(yè)環(huán)境,、風險偏好或支持假設的變化而變化
評估風險的嚴重度
l 影響：風險的結果或影響,。
l 可能性：風險發(fā)生的機率。
l 管理層需要將風險的可能性與影響結合在一起考慮,。
風險類型
l 固有風險：在管理層沒有采取任何直接或集中行動來改變風險嚴重度時,企業(yè)有的風險,。
l 目標剩余風險：在了解了管理層將要或已經采取了直接或集中行動來改變風險的嚴重度之后，企業(yè)在實施戰(zhàn)略和業(yè)務目標時,，所愿意承擔的風險數量,。（主觀意愿）
l 實際剩余風險：在管理層已經采取了調整風險嚴重度的措施之后，依然剩下的風險,。（客觀實際）
l 實際剩余風險 ≤ 目標剩余風險,。
l 實際剩余風險 > 目標風險；需要采取額外的行動調整風險的嚴重度,。
風險排序需考慮的要素
l 風險適應能力
l 風險復雜程度
l 風險影響速度
l 風險持續(xù)性
l 風險恢復性
風險應對 Risk Response
l 回避（avoidance）
l 降低（reduction）
l 分擔（sharing）
l 承受（acceptance）
影響風險應對措施選擇的因素
l 商業(yè)環(huán)境
l 責任與預期
l 成本與收益
l 風險排序
l 風險偏好
l 風險嚴重度
審閱與修正
l 企業(yè)風險管理是一個更新和迭代的過程,。
l 不斷審閱和修訂企業(yè)風險管理的內容， 可以幫助組織更好的管理業(yè)務中不斷變化的風險環(huán)境,。
信息,、溝通與報告
l 企業(yè)風險管理的關鍵能力，就是快速,、 準確,、 確定地溝通風險相關信息。
l 這種溝通必須在組織內外的各方之間進行,。
注：以上內容來自東奧周默老師基礎班講義
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