風險偏好的相關(guān)因素_2024年cma考試p2知識點
勤奮的人，一定是一個勇于戰(zhàn)勝困難的人,，所以勤奮的人才會成功。cma是美國注冊管理會計師,，cma考試科目包括《財務規(guī)劃,、績效與分析》和《戰(zhàn)略財務管理》,。今天為大家整理了24年cma考試P2知識點，大家一起來看看吧,。
【所屬章節(jié)】
第四章 風險管理
【知識點】
風險偏好的相關(guān)因素
風險偏好的相關(guān)因素
參數(shù) | 說明 |
戰(zhàn)略參數(shù) | 新產(chǎn)品決策,、資本投資,、兼并與合并 |
財務參數(shù) | 最大可接受的財務業(yè)績的波動、資產(chǎn)回報率,、風險調(diào)整資本回報率、目標債務評級,、目標負債權(quán)益比 |
經(jīng)營參數(shù) | 環(huán)境要求、安全目標,、品質(zhì)目標、顧客集中度 |
風險特征 | 風險數(shù)量和分布,、企業(yè)風險的不同類型 |
風險容量 | 最多能夠承受的風險數(shù)量 |
績效
?針對可能影響到戰(zhàn)略和目標的風險,，組織必須予以識別和規(guī)劃應對措施。
組織必須建立一個流程,， 向關(guān)鍵利益相關(guān)者報告組織風險狀況
相關(guān)執(zhí)行原則
原則 | 說明 |
識別風險 | 識別新的、正在出現(xiàn)的和變異的風險,；風險清單；識別方法 |
評估風險的嚴重程度 | 影響和可能性,；風險屬性 |
風險排序 | 適應性，復雜性，速度,，持續(xù)性，恢復 |
風險應對措施 | 回避,、降低、分擔,、承受 |
開發(fā)風險組合視角 | 類別、嚴重度和風險之間的關(guān)聯(lián)性 |
識別風險
新的,、正在出現(xiàn)的和變異的風險，包括:
由業(yè)務目標變化所生產(chǎn)的風險
由商業(yè)環(huán)境變化所產(chǎn)生的風險
在此之前,，企業(yè)尚未涉及該商業(yè)環(huán)境
之前未知的風險
之前已識別的風險，但這些風險已隨著商業(yè)環(huán)境,、風險偏好或支持假設的變化而變化
評估風險的嚴重度
影響：風險的結(jié)果或影響。
可能性：風險發(fā)生的機率,。
管理層需要將風險的可能性與影響結(jié)合在一起考慮。
風險類型
固有風險：在管理層沒有采取任何直接或集中行動來改變風險嚴重度時,企業(yè)有的風險,。
目標剩余風險：在了解了管理層將要或已經(jīng)采取了直接或集中行動來改變風險的嚴重度之后，企業(yè)在實施戰(zhàn)略和業(yè)務目標時,，所愿意承擔的風險數(shù)量。(主觀意愿)
實際剩余風險：在管理層已經(jīng)采取了調(diào)整風險嚴重度的措施之后,，依然剩下的風險,。(客觀實際)
實際剩余風險 ≤ 目標剩余風險,。
實際剩余風險 > 目標風險;需要采取額外的行動調(diào)整風險的嚴重度。
風險排序需考慮的要素
風險適應能力
風險復雜程度
風險影響速度
風險持續(xù)性
風險恢復性
風險應對 Risk Response
回避(avoidance)
降低(reduction)
分擔(sharing)
承受(acceptance)
影響風險應對措施選擇的因素
商業(yè)環(huán)境
責任與預期
成本與收益
風險排序
風險偏好
風險嚴重度
審閱與修正
企業(yè)風險管理是一個更新和迭代的過程,。
不斷審閱和修訂企業(yè)風險管理的內(nèi)容， 可以幫助組織更好的管理業(yè)務中不斷變化的風險環(huán)境,。
信息,、溝通與報告
企業(yè)風險管理的關(guān)鍵能力，就是快速,、 準確、 確定地溝通風險相關(guān)信息,。
這種溝通必須在組織內(nèi)外的各方之間進行。
COSO ERM 的優(yōu)點
增加機會的范圍,。通過考慮所有的可能性,，管理層可以識別與當前機會相關(guān)的新機會和獨特的挑戰(zhàn),。
在整個實體范圍內(nèi)識別和管理風險。
增加積極結(jié)果和優(yōu)勢,， 同時減少負面意外。
降低績效波動性,，實現(xiàn)損失最小化和機會最大化。
增強企業(yè)韌性,。
改進資源部署,，優(yōu)化配置,。
注：以上內(nèi)容來自東奧周默老師基礎班講義
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