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風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期損失_2024年cma考試p2知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：牛美琪2024-09-27 17:21:41

無(wú)論才能知識(shí)多么卓著,，如果缺乏熱情,，則無(wú)異紙上畫餅充饑，無(wú)補(bǔ)于事,。cma是美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師,，cma考試科目包括《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析》和《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》,。今天為大家整理了24年cma考試P2知識(shí)點(diǎn),，大家一起來(lái)看看吧。

【所屬章節(jié)】

第四章風(fēng)險(xiǎn)管理

【知識(shí)點(diǎn)】

風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期損失

在商業(yè)環(huán)境下,，將風(fēng)險(xiǎn)定義為可能遭受損失的程度;它可能會(huì)阻止組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo),。

組織需要管理風(fēng)險(xiǎn),，以保護(hù)資產(chǎn),、避免非預(yù)期損失等。

風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 Value at risk, VaR

風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(Value at risk, VaR)：在一個(gè)既定的置信區(qū)間(可確定的概率)或一個(gè)確定的時(shí)間段內(nèi),，我們預(yù)期可能會(huì)發(fā)生的最大損失,。

風(fēng)險(xiǎn)收益(Earnings at Risk) ：在一個(gè)既定的置信區(qū)間內(nèi)，企業(yè)收益的極端負(fù)值,。

風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流(Cash flow at risk)：在一個(gè)確定時(shí)間段內(nèi),，在既定的置信區(qū)間里，對(duì)一家企業(yè)或事業(yè)部相對(duì)于其目標(biāo)現(xiàn)金流的變化進(jìn)行預(yù)測(cè),。

風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算方法

歷史模擬法

方差–協(xié)方差法

蒙特卡羅模擬

歷史模擬法

歷史模擬法假設(shè)過(guò)去發(fā)生過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)重演,。

歷史模擬法是基于一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際歷史收益數(shù)據(jù)，通過(guò)將其由低到高進(jìn)行排序,，以此來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),。

方差–協(xié)方差法

方差—協(xié)方差法假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)概率分布符合正態(tài)分布,。

估算期望收益和標(biāo)準(zhǔn)差，并畫出正態(tài)分布曲線,，利用其函數(shù)關(guān)系來(lái)尋找最差情況的百分比,。

蒙特卡羅模擬

蒙特卡羅模擬法是指任何隨機(jī)進(jìn)行試驗(yàn)的方法。

該方法包括針對(duì)未來(lái)收益建模,，以及多重假設(shè)試驗(yàn),。

風(fēng)險(xiǎn)類型

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) Strategic risk

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) Operational risks

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) Financial risks

災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn) Hazard risk

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)通常是外部的、宏觀的,、指向未來(lái)的,。

包括與戰(zhàn)略、政治,、經(jīng)濟(jì),、法規(guī)和全球市場(chǎng)條件相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

還包括美譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn),、品牌風(fēng)險(xiǎn)和變化的顧客需求。

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通常是公司內(nèi)部的,、當(dāng)前的

與業(yè)務(wù)職能部門和內(nèi)部管理流程體系有關(guān)

包括財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常指公司的融資風(fēng)險(xiǎn)

可能來(lái)自于外匯,、利率和大宗商品價(jià)格波動(dòng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn);還包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),。

注意：財(cái)務(wù)部門相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)屬于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，不屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)通常與自然災(zāi)害有關(guān)

災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)通常是可以被保險(xiǎn)的

災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)三項(xiàng)環(huán)境測(cè)試：

① 必須產(chǎn)生財(cái)務(wù)影響

② 不必然會(huì)出現(xiàn)

③ 必須是負(fù)面結(jié)果

資本充足率 Capital adequacy ratio

資本充足率用于測(cè)量金融機(jī)構(gòu)償付能力、流動(dòng)性,、儲(chǔ)備和充足資本等方面的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),。

2010 年制定的《巴塞爾協(xié)議 III》 (the Third Basel Accord, Basel III) 給商業(yè)銀行規(guī)定了最低的資本充足率，即確定需要維持多少的資本水平才能使商業(yè)銀行承擔(dān)由現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失,，并且達(dá)到可接受的償債能力水平,，它旨在抑制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的過(guò)渡膨脹，保護(hù)存款人與債權(quán)人的利益,。

資本充足率 = 一級(jí)資本+ 二級(jí)資本風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 一級(jí)資本+ 二級(jí)資本一級(jí)資本+ 二級(jí)資本風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 一級(jí)資本+ 二級(jí)資本風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

一級(jí)資本：無(wú)須終止業(yè)務(wù),，用來(lái)吸收損失的資本

二級(jí)資本：業(yè)務(wù)清算時(shí)候，用來(lái)吸收損失的資本

注：以上內(nèi)容來(lái)自東奧周默老師基礎(chǔ)班講義

以上就是整理好的cma考試知識(shí)點(diǎn),，東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布,，僅供學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載,。想要隨時(shí)了解更多關(guān)于cma考試等相關(guān)信息,，請(qǐng)關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線CMA頻道！

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