風(fēng)險和預(yù)期損失_2024年cma考試p2知識點(diǎn)
無論才能知識多么卓著,，如果缺乏熱情，則無異紙上畫餅充饑,，無補(bǔ)于事。cma是美國注冊管理會計(jì)師，cma考試科目包括《財務(wù)規(guī)劃、績效與分析》和《戰(zhàn)略財務(wù)管理》,。今天為大家整理了24年cma考試P2知識點(diǎn)，大家一起來看看吧,。
【所屬章節(jié)】
第四章 風(fēng)險管理
【知識點(diǎn)】
風(fēng)險和預(yù)期損失
風(fēng)險和預(yù)期損失
在商業(yè)環(huán)境下,， 將風(fēng)險定義為可能遭受損失的程度;它可能會阻止組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
組織需要管理風(fēng)險,，以保護(hù)資產(chǎn),、 避免非預(yù)期損失等。
風(fēng)險價值 Value at risk, VaR
風(fēng)險價值(Value at risk, VaR)： 在一個既定的置信區(qū)間(可確定的概率)或一個確定的時間段內(nèi),，我們預(yù)期可能會發(fā)生的最大損失,。
風(fēng)險收益(Earnings at Risk) ：在一個既定的置信區(qū)間內(nèi)， 企業(yè)收益的極端負(fù)值,。
風(fēng)險現(xiàn)金流(Cash flow at risk)：在一個確定時間段內(nèi),，在既定的置信區(qū)間里，對一家企業(yè)或事業(yè)部相對于其目標(biāo)現(xiàn)金流的變化進(jìn)行預(yù)測,。
風(fēng)險價值計(jì)算方法
歷史模擬法
方差–協(xié)方差法
蒙特卡羅模擬
歷史模擬法
歷史模擬法假設(shè)過去發(fā)生過的風(fēng)險會重演。
歷史模擬法是基于一定時期內(nèi)實(shí)際歷史收益數(shù)據(jù),，通過將其由低到高進(jìn)行排序,，以此來評估風(fēng)險。
方差–協(xié)方差法
方差—協(xié)方差法假設(shè)風(fēng)險概率分布符合正態(tài)分布,。
估算期望收益和標(biāo)準(zhǔn)差,，并畫出正態(tài)分布曲線，利用其函數(shù)關(guān)系來尋找最差情況的百分比,。
蒙特卡羅模擬
蒙特卡羅模擬法是指任何隨機(jī)進(jìn)行試驗(yàn)的方法,。
該方法包括針對未來收益建模,，以及多重假設(shè)試驗(yàn)。
風(fēng)險類型
戰(zhàn)略風(fēng)險 Strategic risk
運(yùn)營風(fēng)險 Operational risks
財務(wù)風(fēng)險 Financial risks
災(zāi)害風(fēng)險 Hazard risk
戰(zhàn)略風(fēng)險
戰(zhàn)略風(fēng)險通常是外部的,、宏觀的,、指向未來的。
包括與戰(zhàn)略,、政治,、經(jīng)濟(jì)、法規(guī)和全球市場條件相關(guān)的風(fēng)險,。
還包括美譽(yù)風(fēng)險,、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險、品牌風(fēng)險和變化的顧客需求,。
運(yùn)營風(fēng)險
運(yùn)營風(fēng)險通常是公司內(nèi)部的,、當(dāng)前的
與業(yè)務(wù)職能部門和內(nèi)部管理流程體系有關(guān)
包括財務(wù)部和財務(wù)管理系統(tǒng)
財務(wù)風(fēng)險
財務(wù)風(fēng)險通常指公司的融資風(fēng)險
可能來自于外匯、利率和大宗商品價格波動所產(chǎn)生的風(fēng)險;還包括信貸風(fēng)險,、流動性風(fēng)險和市場風(fēng)險,。
注意：財務(wù)部門相關(guān)風(fēng)險屬于運(yùn)營風(fēng)險，不屬于財務(wù)風(fēng)險
災(zāi)害風(fēng)險
災(zāi)害風(fēng)險通常與自然災(zāi)害有關(guān)
災(zāi)害風(fēng)險通常是可以被保險的
災(zāi)害風(fēng)險三項(xiàng)環(huán)境測試：
① 必須產(chǎn)生財務(wù)影響
② 不必然會出現(xiàn)
③ 必須是負(fù)面結(jié)果
資本充足率 Capital adequacy ratio
資本充足率用于測量金融機(jī)構(gòu)償付能力,、 流動性,、 儲備和充足資本等方面的風(fēng)險指標(biāo)。
2010 年制定的《巴塞爾協(xié)議 III》 (the Third Basel Accord, Basel III) 給商業(yè)銀行規(guī)定了最低的資本充足率,，即確定需要維持多少的資本水平才能使商業(yè)銀行承擔(dān)由現(xiàn)有風(fēng)險所造成的損失,，并且達(dá)到可接受的償債能力水平，它旨在抑制風(fēng)險資產(chǎn)的過渡膨脹,，保護(hù)存款人與債權(quán)人的利益,。
資本充足率 = 一級資本+ 二級資本 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 一級資本+ 二級資本 一級資本+ 二級資本 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 一級資本+ 二級資本 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)
一級資本：無須終止業(yè)務(wù)，用來吸收損失的資本
二級資本：業(yè)務(wù)清算時候,，用來吸收損失的資本
注：以上內(nèi)容來自東奧周默老師基礎(chǔ)班講義
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