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企業(yè)風(fēng)險管理_2024年cma考試p2知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：牛美琪2024-10-12 17:15:50

駕馭命運的舵是奮斗。不抱有幻想，不放棄一點機(jī)會,，不停止一日努力。cma是美國注冊管理會計師,，cma考試科目包括《財務(wù)規(guī)劃,、績效與分析》和《戰(zhàn)略財務(wù)管理》。今天為大家整理了24年cma考試P2知識點,，大家一起來看看吧,。

【所屬章節(jié)】

第四章風(fēng)險管理

【知識點】

企業(yè)風(fēng)險管理

企業(yè)風(fēng)險管理 Enterprise risk management

?企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)是對企業(yè)所面臨的所有綜合風(fēng)險的分析和管理,。

企業(yè)面臨的風(fēng)險包括：財務(wù)風(fēng)險,、營運風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等,。

企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)(IMA管理會計公告)

通過管理對影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的不確定性,，借此創(chuàng)造、保護(hù)和增加股東價值,。

更強(qiáng)有力的內(nèi)部控制,、更加行之有效的公司治理和ERM實施，能提升組織的穩(wěn)定性和反應(yīng)速度,，增加股東價值,。

從整體利全局的視角來看待組織面臨的風(fēng)險。

COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架

?企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)用來識別和管理風(fēng)險,，以及用適當(dāng)措施應(yīng)對風(fēng)險的過程,。

企業(yè)風(fēng)險管理是涉及整個組織的、持續(xù)的,、動態(tài)的過程,。

企業(yè)風(fēng)險管理的價值

價值創(chuàng)造：收益 > 成本

價值保持：收益 = 成本

價值實現(xiàn)：利益相關(guān)者獲利

價值侵蝕：戰(zhàn)略未達(dá)到預(yù)期

使命與愿景

使命和愿景協(xié)助組織構(gòu)建邊界，關(guān)注決策如何影響戰(zhàn)略,。

組織在充分理解自己的使命和愿景之后,，其設(shè)定的戰(zhàn)略能夠形成一個理想的風(fēng)險特征,。

企業(yè)風(fēng)險管理能協(xié)助組織避免戰(zhàn)略錯配。

企業(yè)需要評估所選的戰(zhàn)略將如何影響組織的風(fēng)險特征,，特別是企業(yè)可能受到影響的風(fēng)險的類型和數(shù)量,。

風(fēng)險和績效

風(fēng)險管理要求管理層去考察風(fēng)險的類型、嚴(yán)重度和關(guān)聯(lián)性,，及其這些風(fēng)險相對于戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)如何對績效產(chǎn)生影響,。

企業(yè)可以利用他們的風(fēng)險特征來更好地理解風(fēng)險、目標(biāo)績效和實際績效之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性,。

企業(yè)風(fēng)險管理的充分整合

在進(jìn)行決策時,管理者和董事會必須持續(xù)地設(shè)身于動態(tài)的商業(yè)環(huán)境之中;這要求在任何時刻都把企業(yè)風(fēng)險管理的思維整合到組織的每個方面,。

需要將文化、實踐和能力整合在一起并應(yīng)用在整個企業(yè)的范圍內(nèi),以此促使企業(yè)風(fēng)險管理的充分整合,。

COSO ERM 五大關(guān)聯(lián)部分

① 治理與文化

② 戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定

③ 績效

④ 審閱與修正

⑤ 信息,、溝通與報告

治理與文化

公司治理影響企業(yè)風(fēng)險管理監(jiān)督權(quán)責(zé)的建立和執(zhí)行。

文化關(guān)系到組織內(nèi)的價值觀,、預(yù)期行為和對風(fēng)險的理解

公司應(yīng)實施董事會風(fēng)險監(jiān)督,，風(fēng)險監(jiān)管首要責(zé)任是對利益相關(guān)者的信托責(zé)任

原則	說明
實施董事會風(fēng)險監(jiān)督	風(fēng)險監(jiān)管首要責(zé)任：即對利益相關(guān)者的信托責(zé)任
構(gòu)建運營結(jié)構(gòu)；設(shè)置報告路徑	界定責(zé)任,、實施業(yè)務(wù)目標(biāo)
界定理想文化	體現(xiàn)組織文化的理想行為（風(fēng)險規(guī)避與風(fēng)險激進(jìn)）
致力于核心文化	遵守核心價值與理想文化
吸引,、培養(yǎng)和留住人才	人力資本的構(gòu)建

戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定

?組織進(jìn)行未來規(guī)劃時，必須結(jié)合企業(yè)風(fēng)險管理,、總體戰(zhàn)略和組織目標(biāo),。

組織必須確定他們的風(fēng)險偏好，同時風(fēng)險偏好必須與組織戰(zhàn)略保持一致,。

目標(biāo)可以幫助組織實現(xiàn)其戰(zhàn)略和管理風(fēng)險,。

原則	說明
分析商業(yè)環(huán)境	外部環(huán)境：PESTEL 內(nèi)部環(huán)境：四要素
定義風(fēng)險偏好	風(fēng)險偏好相關(guān)因素
評估風(fēng)險不同的戰(zhàn)略選項	識別潛在風(fēng)險與機(jī)會；風(fēng)險偏好與戰(zhàn)略目標(biāo)一致保持中立
制定業(yè)務(wù)目標(biāo)	設(shè)定業(yè)務(wù)目標(biāo)時,，需要考慮到風(fēng)險,；通過業(yè)績?nèi)萑潭龋私怙L(fēng)險是否可以接受

PESTEL 模型

外部環(huán)境要素
類別	特征
政治 P	政府干預(yù)和影響的性質(zhì)和范圍,，包括稅收政策,、勞工法規(guī)、環(huán)境法規(guī),、貿(mào)易限制,、關(guān)稅和政治穩(wěn)定性
經(jīng)濟(jì) E	利率、通脹,、匯率,、信貸可用性、GDP增長
社會 S	消費者的需求或預(yù)期；人口統(tǒng)計,比如人口分布,、教育程度,、財富分布
技術(shù) T	研發(fā)活動、自動化和技術(shù)激勵,；技術(shù)變化或中斷的速率
環(huán)境 E	自然或人為造成的災(zāi)害,，持續(xù)的氣候變化，能源消耗法規(guī)的變化,，對待環(huán)境的態(tài)度
法律 L	法律（比如：就業(yè),、消費者、健康與安全）,，監(jiān)管,，和/或法律行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部環(huán)境要素

內(nèi)部環(huán)境要素
類別	特征
資本	現(xiàn)金、設(shè)備,、不動產(chǎn),、專利
技術(shù)	新技術(shù)、調(diào)整的計算和/或采用的技術(shù)
人員	知識,、技能,、態(tài)度、關(guān)系,、價值觀和文化
流程	活動,、政策或流程、管理,、經(jīng)營和支持流動的調(diào)整