2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱第一章：資產(chǎn)

　　第一節(jié) 貨幣資金

　　一,、庫存現(xiàn)金

　　(一)現(xiàn)金管理制度

　　1.單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，并遵守有關(guān)庫存現(xiàn) 金限額的規(guī)定,。

　　2.單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理,。

　　(二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類 核算,。

　　(三)現(xiàn)金的清查

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的清查,，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制 現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單,。如果賬款不符,，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算,。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,，分別情況處理,。

　　二、銀行存款

　　(一)銀行存款的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和 明細(xì)分類核算,。

　　(二)銀行存款的核對(duì)

　　企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對(duì)賬單”的余額 核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次,。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

　　三,、其他貨幣資金

　　(一)其他貨幣資金的內(nèi)容

　　其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯 票存款,、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證保證金存款,、存出投資款,、外埠存#款等。

　　(二)其他貨幣資金的賬務(wù)處理 條.

　　為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金” 科目,，按其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。

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