2013年初級會計職稱考試《初級會計實務》考試大綱之第一章：

   第一節(jié) 貨幣資金

    一,、庫存現(xiàn)金

    （一）現(xiàn)金管理制度

    1.單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，并遵守有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,。

    2.單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定加強現(xiàn)金收支管理,。

    （二）現(xiàn)金的賬務處理

    企業(yè)應當設置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬,，分別進行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。

    （三）現(xiàn)金的清查

    企業(yè)應當按規(guī)定進行現(xiàn)金的清查,，一般采用實地盤點法,，對于清查的結果應當編制現(xiàn)金盤點報告單,。如果賬款不符,，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算,。按管理權限報經(jīng)批準后,，分別情況處理。

    二,、銀行存款

    （一）銀行存款的賬務處理

    企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算,。

    （二）銀行存款的核對

    企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次,。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。

    三,、其他貨幣資金

    （一）其他貨幣資金的內容

    其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證保證金存款,、存出投資款,、外埠存款等。

    （二）其他貨幣資金的賬務處理

    為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結存情況,，企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目，按其他貨幣資金的種類設置明細科目進行核算,。

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