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什么是銷項稅額和進(jìn)項稅額

來源:東奧會計在線 責(zé)編:韓旭 2019-07-11 15:34:32

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2024-09-20 16:03:38

什么是銷項稅額和進(jìn)項稅額

銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié),。

進(jìn)項稅額指納稅人購進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,。銷項稅額分為含稅,、不含稅兩種。進(jìn)項稅額=(外購原料,、燃料,、動力)*稅率。

銷項稅額和進(jìn)項稅額計算公式

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額,,當(dāng)期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率,,進(jìn)項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率。

不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料,、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,,在計算應(yīng)繳稅額時,不得在銷項增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項增值稅額,。

銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金即銷項稅金,。所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,,向購貨方收取的貨物增值稅稅額,。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額,。

銷項稅額計算公式:

當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率
此外,,因為在銷項稅額的計算銷售額中,銷售額包括不含稅和含稅兩種,,所以分為以下兩種情況:
銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率
銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
當(dāng)期銷售額的確定
當(dāng)期銷售額包括增值稅納稅人當(dāng)期銷售貨物,、應(yīng)稅勞務(wù)從購買方取得的全部價款和價外費用。
包括:價外向購買方收取的手續(xù)費,、補貼,、基金、集資費,、返還利潤,、獎勵費、違約金,、延期支付利息,、
包裝費、包裝物租金,、儲備費,、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費,、代收款項和代墊款項等費用,,國家另有規(guī)定的除外)。
納稅人應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期銷售額計算當(dāng)期銷項稅額,,在向購買方收取貨款,,勞務(wù)收入以外同時收取。
納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),,采用銷售額與銷項稅額合并定價方法的,,應(yīng)按照以下公式計算不含增值稅的銷售額:
不含增值稅的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅適用稅率)

進(jìn)項稅額

就是進(jìn)貨的稅額。進(jìn)項稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額,。在企業(yè)計算時,,銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅,。因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少,。
一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進(jìn)行計算:
進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料,、動力)*稅率/(1+稅率)
進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢,,在編制會計賬戶的時候記在借方。

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當(dāng)期銷項稅額計算公式

進(jìn)項稅額大于銷項稅額會計分錄

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