存貨盤虧賬務處理分錄
精選回答
存貨盤虧賬務處理分錄
1.現(xiàn)金短缺
①查明原因前
借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
貸：庫存現(xiàn)金
②報經(jīng)批準后
借：其他應收款(有責任人賠償部分)
管理費用(無法查明原因部分)
貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
2.存貨損毀,、短缺
①查明原因前
借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
貸：原材料/庫存商品
②查明原因后
借：其他應收款(有責任人賠償部分)
管理費用(管理不善)
營業(yè)外支出(非正常損失,、天災人禍)
貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
3.固定資產(chǎn)盤虧
①報經(jīng)批準前,，注銷資產(chǎn)原價與累計折舊
借：待處理財產(chǎn)損益
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
②報經(jīng)批準后
借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盈虧
貸：待處理財產(chǎn)損益
管理費用
管理費用，是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費,、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷,、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經(jīng)費,、董事會費(包括董事會成員津貼,、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費,、咨詢費(含顧問費),、訴訟費、業(yè)務招待費,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費,、研究費用等。
管理費用的科目設置
“管理費用”科目：損益類科目,，借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后,，“管理費用”科目應無余額,。管理費用不多的商品流通企業(yè)可以不設置“管理費用”科目，相關(guān)費用并入“銷售費用”科目核算,。
管理費用的賬務處理
1.發(fā)生管理費用：
借：管理費用
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)(如有)
貸：銀行存款/應付職工薪酬/累計折舊等
2.期末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：管理費用
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