計提增值稅怎么做賬
精選回答
計提增值稅做賬
月份終了,，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
下期交納時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
月份終了,，企業(yè)計算出當月多交的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
當月交納當月的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
企業(yè)預繳增值稅
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
各個科目的用途和核算內(nèi)容
?1.進項稅額?：記錄企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務,、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的,，準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額,。
?2.銷項稅額抵減?：記錄企業(yè)按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
?3.已交稅金?：記錄企業(yè)已交納的當月應交增值稅額,。
?4.轉(zhuǎn)出未交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當月應交未交的增值稅額。
?5.減免稅款?：記錄企業(yè)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額,。
?6.銷項稅額?：記錄企業(yè)銷售貨物,、加工修理修配勞務,、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額,。
?7.出口退稅?：記錄企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退回的增值稅額。
?8.進項稅額轉(zhuǎn)出?：記錄企業(yè)購進貨物,、加工修理修配勞務,、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失而按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額,。
?9.轉(zhuǎn)出多交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當月多交的增值稅額,。
10.?簡易計稅?：記錄企業(yè)采用簡易計稅方法應交納的增值稅額。
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