交稅金的分錄要怎么做
精選回答
交稅金的分錄根據(jù)不同的稅種和具體情況有所不同。常見稅種的分錄：
1.增值稅
一般納稅人
購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)時(shí)
借：原材料(或庫存商品,、固定資產(chǎn)等)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款等)
銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
繳納增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人
購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)時(shí)
借：原材料(或庫存商品等)
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款等)
銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
繳納增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2.企業(yè)所得稅
計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納企業(yè)所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
計(jì)提時(shí)
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
---應(yīng)交教育費(fèi)附加
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
---應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
4.印花稅
繳納時(shí)
借：稅金及附加
貸：銀行存款
5.房產(chǎn)稅,、土地使用稅、車船稅
計(jì)提時(shí)
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交房產(chǎn)稅
---應(yīng)交土地使用稅
---應(yīng)交車船稅
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交房產(chǎn)稅
---應(yīng)交土地使用稅
---應(yīng)交車船稅
貸：銀行存款
6.個(gè)人所得稅(代扣代繳)
代扣個(gè)人所得稅時(shí)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納個(gè)人所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
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