個稅手續(xù)費返還怎么申報增值稅
精選回答
根據現(xiàn)行稅收政策,，個稅手續(xù)費返還需按“經紀代理服務”申報繳納增值稅,。
一.政策依據
稅目與稅率：屬于“現(xiàn)代服務---經紀代理服務”,，一般納稅人稅率為6%,，小規(guī)模納稅人征收率為3%(2023年至2027年減按1%)。
政策文件：財稅〔2016〕36號,。
二.申報流程
1.一般納稅人
填寫位置：在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中,，將返還收入填入“6%稅率”對應的“未開具發(fā)票”欄次。
進項抵扣：如有相關進項稅額,，可正常抵扣并填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》中,。
2.小規(guī)模納稅人
月銷售額≤10萬元(季度≤30萬元)：
填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》的“小微企業(yè)免稅銷售額”(企業(yè))或“未達起征點銷售額”(個體工商戶)欄次。
月銷售額>10萬元(季度>30萬元)：
填寫在“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”欄次,，并在《增值稅減免稅明細表中選擇“小規(guī)模納稅人減按1%征收”政策,，按不含稅銷售額的2%填報減免稅額。
三.會計處理
一般納稅人：
收到返還時：
借：銀行存款
貸：其他收益/營業(yè)外收入
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)(按6%計算)
小規(guī)模納稅人：
收到返還時：
借：銀行存款
貸：其他收益/營業(yè)外收入
應交稅費---應交增值稅(按1%計算)
若享受免稅政策：
借：應交稅費---應交增值稅
貸：其他收益/營業(yè)外收入
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