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繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄可能有

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：張麗娜 2024-08-22 10:56:16

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2024-08-22 10:59:04

1.消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和資源稅等

計(jì)算確認(rèn)時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

實(shí)際繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：稅金及附加

2.印花稅(不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算)

繳納時(shí)：

借：稅金及附加

貸：銀行存款

3.增值稅

交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

4.個(gè)人所得稅

企業(yè)職工按規(guī)定應(yīng)交納的個(gè)人所得稅通常由單位代扣代繳,。

代扣時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

5.企業(yè)所得稅

計(jì)算確認(rèn)時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)：

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅,、消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、企業(yè)所得稅、土地增值稅,、資源稅、房產(chǎn)稅,、車(chē)船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加,、印花稅、耕地占用稅,、環(huán)境保護(hù)稅,、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等,。

應(yīng)交稅費(fèi)科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),，借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi)，期末余額一般在貸方,，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi),，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交納或尚未抵扣的稅費(fèi),。

應(yīng)交增值稅

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù),、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

計(jì)算增值稅的方法分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,。

一般計(jì)稅方法

采用一般計(jì)稅方法計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額,，即先按當(dāng)期銷(xiāo)售額和適用的稅率計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額，然后以該銷(xiāo)項(xiàng)稅額對(duì)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目支付的稅款(即進(jìn)項(xiàng)稅額)進(jìn)行抵扣,，從而間接計(jì)算出當(dāng)期的應(yīng)納稅額,。

應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

公式中的”當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額“是指納稅人當(dāng)期銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)按照銷(xiāo)售額的增值稅稅率計(jì)算并收取的增值稅稅額。

其中,，銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式:銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×增值稅稅率,。

公式中的“當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額,。

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