現(xiàn)金盤虧計(jì)入什么科目
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庫存現(xiàn)金的短缺(盤虧),，屬于應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款;屬于無法查明原因的,，計(jì)入管理費(fèi)用,。
(一)庫存現(xiàn)金的清查
為了保證現(xiàn)金的安全完整，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清查,，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法,，對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。如果有挪用現(xiàn)金,、白條頂庫的情況,，應(yīng)及時予以糾正;對于超限額留存的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。如果賬款不符,，發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算,，按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后,，分別兩種情況處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款;屬于無法查明原因的,，計(jì)入管理費(fèi)用,。如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,，計(jì)入其他應(yīng)付款;屬于無法查明原因的,，計(jì)入營業(yè)外收入。
(二)對比記憶-存貨的清查
存貨清查是指通過對存貨的實(shí)地盤點(diǎn),，確定存貨的實(shí)有數(shù)量,，并與賬面結(jié)存數(shù)核對，從而確定存貨實(shí)存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符的一種專門方法,。
由于存貨種類繁多,、收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)過程中可能發(fā)生計(jì)量錯誤,、計(jì)算錯誤,、自然損耗，還可能發(fā)生損壞變質(zhì)等情況,，造成賬實(shí)不符,，形成存貨的盤盈、盤虧,。對于存貨的盤盈,、盤虧，應(yīng)填寫存貨盤點(diǎn)報(bào)告(如實(shí)存賬存對比表),，及時查明原因,，按照規(guī)定程序報(bào)批處理。
為了反映和監(jiān)督企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中查明的各種存貨的盤盈,、盤虧和毀損情況,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，借方登記存貨的盤虧,、毀損金額及盤盈的轉(zhuǎn)銷金額,，貸方登記存貨的盤盈金額及盤虧的轉(zhuǎn)銷金額。企業(yè)清查的各種存貨損溢,，應(yīng)在期末結(jié)賬前處理完畢,，期末處理后，“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目應(yīng)無余額,。
企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時,，借記“原材料”“庫存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目;按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,，貸記“管理費(fèi)用”科目。
企業(yè)發(fā)生存貨盤虧及毀損時,，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,，貸記“原材料”“庫存商品”等科目,。在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)作如下賬務(wù)處理：對于入庫的殘料價值，記入“原材料”等科目;對于應(yīng)由保險公司和過失人的賠款,，記入“其他應(yīng)收款”科目;扣除殘料價值和應(yīng)由保險公司,、過失人賠款后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分,，記入“管理費(fèi)用”科目,，屬于非常損失的部分，記入“營業(yè)外支出”等科目,。
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