銷售返利稅務(wù)怎么處理
精選回答
據(jù)稅法規(guī)定,，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理,，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下,，購貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方,，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),，并開具紅字專用發(fā)票,。
達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈實物時
支付銷售返利方：銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,，根據(jù)稅法的規(guī)定,，應(yīng)視作銷售處理，并計繳增值稅,。
借：銷售費(fèi)用
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
期末對于捐贈的商品進(jìn)行納稅調(diào)整,。
收到銷售返利方：收到實物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，并要計繳增值稅,。需分兩種情況處理：
若供貨方開具增值稅專用發(fā)票,，其會計分錄為：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
若不開具增值稅專用發(fā)票,，其會計分錄為：
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)成本
直接返還貨款支付銷售返利方時
支付銷售返利方：銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理,。
借：銷售費(fèi)用
貸：銀行存款
收到銷售返利方：如果對方開具紅字發(fā)票時,，應(yīng)將進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
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