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對(duì)賬的內(nèi)容是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2019-11-19 13:48:14

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-07-30 23:14:42

對(duì)賬的內(nèi)容是什么

對(duì)賬的內(nèi)容一般可以分為賬證核對(duì),、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì),。

對(duì)賬是對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì),，也就是核對(duì)賬目,。對(duì)賬工作一般在記賬之后結(jié)賬之前,，即在月末進(jìn)行,。

賬證核對(duì)

是指將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對(duì),，核對(duì)賬簿記錄與原始憑證,、記賬憑證的時(shí)間,、憑證字號(hào),、內(nèi)容、金額等是否一致,，記賬方向是否相符,，做到賬證相符,。

賬賬核對(duì)

賬賬核對(duì)的內(nèi)容主要包括：

總分類賬簿之間的核對(duì);按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式和“有借必有貸，借貸必相等“的記賬規(guī)則,，總分類賬簿各賬戶的期初余額,、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對(duì)應(yīng)平衡關(guān)系，各賬戶的期末借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)也存在平衡關(guān)系,。通過(guò)這種等式平衡關(guān)系,，可以檢查總賬記錄是否正確、完整,。

總分類賬簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì);總分類賬各賬戶的期末余額應(yīng)與其所轄各明細(xì)分類賬的期末余額之和核對(duì)相符,。

總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對(duì);主要是指庫(kù)存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對(duì),。

明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì),。例如，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管部門或使用部門的明細(xì)賬定期核對(duì),，以檢查余額是否相符,。核對(duì)方法一般是由財(cái)產(chǎn)物資保管部門或使用部門定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)核對(duì)。

賬實(shí)核對(duì)

是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資,、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì),。

賬實(shí)核對(duì)的內(nèi)容主要包括：

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)逐日核對(duì)是否相符;

銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額定期核對(duì)是否相符;

各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額定期核對(duì)是否相符;

有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄核對(duì)是否相符。

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