進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做
精選回答
答案：
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為：
借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料,、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款,、預(yù)付賬款)
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是伴隨著采購支付項(xiàng)目進(jìn)行的，所以只有在采購支付項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)時(shí)(取得結(jié)算憑證，即發(fā)票)才能入賬,。
準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。
2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,。
3.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,。
4.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
⑴增值稅電子普通發(fā)票：發(fā)票上注明的稅額
⑵注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單：進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
⑶注明旅客身份信息的鐵路車票：進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
⑷注明旅客身份信息的公路,、水路等其他客票：進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
1.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),。
2.非正常損失的購進(jìn)貨物,，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
3.非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn)),、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
4.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物,、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
5.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物,、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù),。
6.購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),。
7.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
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