(六)工程項目控制(一般)

　　工程項目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程,。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項目各項管理制度,，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點，規(guī)范工程立項,、招標(biāo),、造價、建設(shè),、驗收等5環(huán)節(jié)的工作流程,，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策,、概預(yù)算編制與審核,、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務(wù)相互分離，強化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控,，確保工程項目的質(zhì)量,、進度和資金安全。

　　1.工程項目管理中的主要風(fēng)險

　　(1)立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,，決策不當(dāng),，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗,。

　　(2)項目招標(biāo)暗箱操作,，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目,、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案,。

　　(3)工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實,，概預(yù)算脫離實際,，可能導(dǎo)致項目投資失控。

　　(4)工程建設(shè)過程中,，物資質(zhì)次價高,，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實,，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣,，進度延遲或中斷。

　　(5)竣工驗收不規(guī)范,，最終把關(guān)不嚴(yán),，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

　　2.工程立項環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施

　　(1)指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目,，提出項目建議書,，開展可行性研究，編制可行性研究報告,。

　　(2)組織規(guī)劃,、工程、技術(shù),、財會,、法律等部門的專家對項目建議書和可行性研究報告進行充分論證和評審，出具評審意見,。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審,，但從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。

　　(3)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策,，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄,。重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準(zhǔn)?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠?zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策,。

　　(4)在工程項目立項后、正式施工前,，依法取得建設(shè)用地,、城市規(guī)劃、環(huán)境保護,、安全,、施工等方面的許可。

　　3.工程招標(biāo)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施

　　(1)工程項目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式,，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位,。

　　(2)依法組織工程招標(biāo)的開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)工作,，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督,。

　　(3)依法組建評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù),、經(jīng)濟方面的專家組成,。

　　(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，及時向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書,，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同,，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任,。

　　4.工程造價環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施

　　(1)加強工程造價管理,，明確初步設(shè)計概算和施工圖預(yù)算的編制方法，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核批準(zhǔn),，確保概預(yù)算科學(xué)合理,。企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)開展工程造價咨詢工作。

　　(2)向設(shè)計單位提供詳細的設(shè)計要求和基礎(chǔ)資料,。

　　(3)建立設(shè)計變更管理制度。因過失造成設(shè)計變更的,，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,。

　　(4)組織工程、技術(shù),、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對編制的概預(yù)算進行審核,，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容,、工程量的計算,、定額套用等是否真實、完整和準(zhǔn)確。工程項目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行,。

　　5.工程建設(shè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施

　　(1)加強對工程建設(shè)過程的監(jiān)控,，實行嚴(yán)格的概預(yù)算管理。

　　(2)加強工程物資采購環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督,。重大設(shè)備和大宗材料的采購應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)招標(biāo)采購的規(guī)定執(zhí)行,。

　　(3)實行工程監(jiān)理制度，委托經(jīng)過招標(biāo)確定的監(jiān)理單位,，在施工質(zhì)量,、工期、進度,、安全和資金使用等方面實施監(jiān)督,。

　　(4)企業(yè)財會部門加強與承包單位的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進度,，根據(jù)合同約定,，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算，不得無故拖欠,。

　　(5)嚴(yán)格控制工程變更,，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批,。重大的項目變更應(yīng)當(dāng)按照項目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù),。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料,，并經(jīng)財會部門審核后方可付款,。

　　6.工程驗收環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施

　　(1)編制竣工決算，開展竣工決算審計,，未實施竣工決算審計的工程項目,，不得辦理竣工驗收手續(xù)。

　　(2)組織設(shè)計,、施工,、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。驗收合格后編制交付使用財產(chǎn)清單,，辦理資產(chǎn)移交手續(xù),。

　　(3)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料,，建立完整的工程項目檔案,。

　　(4)建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況和項目投資效益,，作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù),。