(六)工程項(xiàng)目控制(一般)

　　工程項(xiàng)目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造,、安裝工程,。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度,，全面梳理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范工程立項(xiàng),、招標(biāo),、造價(jià)、建設(shè),、驗(yàn)收等5環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,，做到可行性研究與決策,、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付,、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控,，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量,、進(jìn)度和資金安全。

　　1.工程項(xiàng)目管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,，決策不當(dāng)，盲目上馬,，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗,。

　　(2)項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作,，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目,、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案,。

　　(3)工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí),，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。

　　(4)工程建設(shè)過程中,，物資質(zhì)次價(jià)高,，工程監(jiān)理不到位,，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣,，進(jìn)度延遲或中斷,。

　　(5)竣工驗(yàn)收不規(guī)范,，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患,。

　　2.工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

　　(1)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目,，提出項(xiàng)目建議書,，開展可行性研究,，編制可行性研究報(bào)告。

　　(2)組織規(guī)劃,、工程,、技術(shù)、財(cái)會(huì),、法律等部門的專家對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)審，出具評(píng)審意見,。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審,，但從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審。

　　(3)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策,，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)?？倳?huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策,。

　　(4)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前,，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃,、環(huán)境保護(hù),、安全、施工等方面的許可,。

　　3.工程招標(biāo)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

　　(1)工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位,。

　　(2)依法組織工程招標(biāo)的開標(biāo),、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)工作,，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　(3)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì),。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù),、經(jīng)濟(jì)方面的專家組成。

　　(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人,，及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書,，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利,、義務(wù)和違約責(zé)任。

　　4.工程造價(jià)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

　　(1)加強(qiáng)工程造價(jià)管理,，明確初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制方法,，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)，確保概預(yù)算科學(xué)合理,。企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開展工程造價(jià)咨詢工作。

　　(2)向設(shè)計(jì)單位提供詳細(xì)的設(shè)計(jì)要求和基礎(chǔ)資料,。

　　(3)建立設(shè)計(jì)變更管理制度,。因過失造成設(shè)計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,。

　　(4)組織工程、技術(shù),、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核,，重點(diǎn)審查編制依據(jù),、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算,、定額套用等是否真實(shí),、完整和準(zhǔn)確,。工程項(xiàng)目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行。

　　5.工程建設(shè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

　　(1)加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)過程的監(jiān)控,，實(shí)行嚴(yán)格的概預(yù)算管理,。

　　(2)加強(qiáng)工程物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。重大設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)招標(biāo)采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行,。

　　(3)實(shí)行工程監(jiān)理制度，委托經(jīng)過招標(biāo)確定的監(jiān)理單位,，在施工質(zhì)量,、工期、進(jìn)度,、安全和資金使用等方面實(shí)施監(jiān)督。

　　(4)企業(yè)財(cái)會(huì)部門加強(qiáng)與承包單位的溝通,，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，根據(jù)合同約定,，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算，不得無故拖欠,。

　　(5)嚴(yán)格控制工程變更,，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批,。重大的項(xiàng)目變更應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料,，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門審核后方可付款,。

　　6.工程驗(yàn)收環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

　　(1)編制竣工決算，開展竣工決算審計(jì)，未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目,，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),。

　　(2)組織設(shè)計(jì)、施工,、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后編制交付使用財(cái)產(chǎn)清單,，辦理資產(chǎn)移交手續(xù),。

　　(3)收集,、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項(xiàng)目檔案,。

　　(4)建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度,，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益，作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù),。