全面預(yù)算管理——企業(yè)組織架構(gòu)的梳理是重要前提
全面預(yù)算管理，是一個(gè)科學(xué)的管理系統(tǒng),，能把企業(yè)所有關(guān)鍵問題,、融于一個(gè)系統(tǒng)來解決,。因此,，企業(yè)編制全面預(yù)算方案時(shí),，必須要從全局出發(fā),，如下圖所示,。
全面預(yù)算方案編制步驟
除了企業(yè)診斷和年度規(guī)劃，在編制全面預(yù)算管理方案前,，企業(yè)還有一項(xiàng)非常重要的工作要做,，那就是梳理企業(yè)的組織架構(gòu)。
組織架構(gòu)是企業(yè)的流程運(yùn)行,、部門設(shè)置及職能劃分的基本表現(xiàn)形式,，是企業(yè)內(nèi)部組織資源、管控流程,、開展業(yè)務(wù),、落實(shí)績(jī)效的基本要素，也是全面預(yù)算管理方案能否落地的基礎(chǔ)平臺(tái),，從績(jī)效管控的意義角度上講還是全面預(yù)算管理的對(duì)象,。
梳理企業(yè)組織架構(gòu)的過程，是從分析價(jià)值鏈到設(shè)計(jì)組織架構(gòu)圖,，來明確一個(gè)組織整體的結(jié)構(gòu),，賦予各部門管理定位、要求,、責(zé)任,、管控方式及業(yè)務(wù)特征，要分工清晰,，有利協(xié)調(diào)與考核,。接下來看一個(gè)預(yù)算實(shí)踐案例。
組織架構(gòu)圖并不是一個(gè)固定的格式,，關(guān)鍵是要考慮是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要,，組織架構(gòu)的功能是為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略效果而將相關(guān)工作進(jìn)行劃分，因此要根據(jù)企業(yè)具體情況制定具體的個(gè)性組織架構(gòu)圖,。
結(jié)合公司具體情況（如部門的劃分,、部門職能的劃分）制定具體的、整體的,、個(gè)性的組織架構(gòu)圖,，各個(gè)部門也要制定部門的,、具體的、細(xì)分的組織架構(gòu)圖,。
每個(gè)行業(yè)的組織架構(gòu)圖不會(huì)一樣,，因?yàn)椴煌男袠I(yè)部門劃分、部門人員職能,、以及所需人員不同,。當(dāng)然，即使是同一行業(yè),，企業(yè)組織架構(gòu)圖也要根據(jù)自身企業(yè)的具體情況制定,。
下面是卓越公司組織架構(gòu)設(shè)計(jì)，供參考：
1．預(yù)算年度組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)要解決的主要問題
價(jià)值觀念：以顧客和市場(chǎng)為導(dǎo)向,，以創(chuàng)造價(jià)值為目的（即利潤(rùn)最大化,、股東收益最大化、社會(huì)效益最大化）
公司定位：總部定位是資本和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理,；經(jīng)營(yíng)定位是顧客,、市場(chǎng)、渠道,；產(chǎn)品定位是××系列產(chǎn)品的研發(fā)及拓展
實(shí)現(xiàn)職業(yè)經(jīng)理人化：搭建目標(biāo)管理平臺(tái),，為全面落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任制奠定基礎(chǔ)，實(shí)施以目標(biāo)利潤(rùn)為核心的全面預(yù)算管理系統(tǒng),，完成線上和線下雙線運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移,，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)職業(yè)經(jīng)理人化。
2．企業(yè)運(yùn)營(yíng)價(jià)值鏈分析,，設(shè)計(jì)組織架構(gòu)圖
3．組織架構(gòu)圖及價(jià)值鏈三大系統(tǒng)
卓越公司的價(jià)值鏈由客戶,、營(yíng)銷系統(tǒng)、產(chǎn)品系統(tǒng),、管控系統(tǒng)形成閉環(huán),，各系統(tǒng)價(jià)值分析如下。
營(yíng)銷系統(tǒng)：營(yíng)銷系統(tǒng)以價(jià)值鏈圖紅色區(qū)域?yàn)橹?，是?shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)價(jià)值的主線,，其價(jià)值在于不斷開發(fā)市場(chǎng)，挖掘客戶需求,，提高品牌知名度，擴(kuò)大市場(chǎng)份額,，提高毛利率,。構(gòu)建營(yíng)銷系統(tǒng)架構(gòu)要突出營(yíng)銷職能，營(yíng)銷體系所包括的市場(chǎng)策劃,、拓展,、銷售計(jì)劃,，銷售、營(yíng)運(yùn),、售后服務(wù)等部門,，其主要職能都是完成銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品價(jià)值的。此外物流配送（主要是商品調(diào)度職能）,、成品庫(kù)一般也可作為營(yíng)銷系統(tǒng)價(jià)值的組成部分,，從而形成營(yíng)銷系統(tǒng)價(jià)值鏈的閉環(huán)運(yùn)營(yíng)模式。
產(chǎn)品系統(tǒng)：產(chǎn)品系統(tǒng)以價(jià)值鏈圖紫,、藍(lán),、黃色區(qū)域?yàn)橹鳎瓷a(chǎn)中心,、物流中心,、技術(shù)中心，包括產(chǎn)品開發(fā),、生產(chǎn)計(jì)劃,、采購(gòu)、物流,、生產(chǎn),、原料加工、鋪助生產(chǎn)等部門,，是創(chuàng)造產(chǎn)品價(jià)值的主要部門,，此外技術(shù)和質(zhì)量管理一般也會(huì)作為產(chǎn)品系統(tǒng)價(jià)值的組成部分，從而形成產(chǎn)品系統(tǒng)價(jià)值鏈的閉環(huán)運(yùn)營(yíng)模式,。
管控系統(tǒng)：管控系統(tǒng)包括戰(zhàn)略規(guī)劃中心,、行政中心、人力資源中心,、財(cái)務(wù)中心,、審計(jì)中心。其中,，人力資源中心的績(jī)效考核職能是對(duì)公司各部門,、各崗位人員工作績(jī)效進(jìn)行日常考核為主,；財(cái)務(wù)中心首要工作是抓預(yù)算和核算,，通過對(duì)過程控制以完成銷售業(yè)績(jī)達(dá)成，并以成本,、費(fèi)用控制為主,。在月底出具預(yù)算差異分析報(bào)告，對(duì)銷售額,、回款率,、利潤(rùn)率,、權(quán)益凈利率等指標(biāo)的進(jìn)行分析，供月度經(jīng)營(yíng)分析與考核用,。
來源：《新理財(cái)》
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