通過(guò)全面預(yù)算做好企業(yè)管理
當(dāng)前,，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中正在面臨許多的困難比如經(jīng)營(yíng)管理,、風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)方面，對(duì)于成長(zhǎng)型企業(yè)以及集團(tuán)型企業(yè)來(lái)講,，經(jīng)過(guò)艱難的成長(zhǎng)后,，企業(yè)的管理需求開(kāi)始面臨新的增長(zhǎng)難題。比如目前許多的集團(tuán)型企業(yè)有許多下屬的子公司,，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理,，如何進(jìn)行統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理，顯然是擺在管理者面前的一道新難題,，另外,，近幾年集團(tuán)企業(yè)通過(guò)并購(gòu)手段來(lái)擴(kuò)大業(yè)務(wù)、不同領(lǐng)域,、不同的管理,，如何進(jìn)行融合管理，實(shí)現(xiàn)管理的提升,，這些都將考驗(yàn)管理者的能力,。
“花開(kāi)兩朵,，各表一枝”,，針對(duì)于成長(zhǎng)型企業(yè)以及集團(tuán)型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，石家莊以嶺藥業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)以嶺藥業(yè))IT負(fù)責(zé)牛小虎先生,，就當(dāng)前以嶺藥業(yè)在企業(yè)管理——全面預(yù)算管理的應(yīng)用實(shí)踐進(jìn)行了分享,，看以嶺藥業(yè)是如何通過(guò)全面預(yù)算做好企業(yè)管理的。
以嶺藥業(yè)成長(zhǎng)的煩惱
以嶺藥業(yè)是國(guó)家高新技術(shù)企業(yè),，專(zhuān)注于生產(chǎn)通心絡(luò)膠囊,，參松養(yǎng)心，芪藶強(qiáng)心,，連花清瘟膠囊,，八子補(bǔ)腎，養(yǎng)正消積等創(chuàng)新中藥,，以及各類(lèi)優(yōu)質(zhì)中成藥,，化藥制劑等醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)。在以嶺藥業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中,，以嶺藥業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面面臨以下方面的難題：
第一,、財(cái)務(wù)規(guī)劃與稅務(wù)安全
第二,、終端滲透與營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的投入的不確定性;
第三、銷(xiāo)售目標(biāo)與費(fèi)率等
以嶺藥業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)用實(shí)踐：面對(duì)以上以嶺藥業(yè)在成長(zhǎng)過(guò)程的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題,，以嶺藥業(yè)與國(guó)內(nèi)專(zhuān)業(yè)全面預(yù)算管理商——景華天創(chuàng)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手,，共同就以嶺藥業(yè)的財(cái)務(wù)管理遇到的難題進(jìn)行解決。據(jù)牛小虎的透露,，選景華天創(chuàng)的原因是它在全面預(yù)算管理方面有著很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性,。
牛小虎指出，過(guò)去很多人員都是在使用Excel來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理,，對(duì)于Excel是使用專(zhuān)家,，同時(shí)也做了運(yùn)用了很多的方法，雖然采用Excel具有很高的靈活性,，但是后期在采用Excel時(shí),，還是遇到了許多的麻煩，比如財(cái)務(wù)人員不容易從基礎(chǔ)財(cái)務(wù)中分享出來(lái),，以嶺藥業(yè)在解決這些問(wèn)題時(shí),，上了全面預(yù)算中的合并報(bào)表項(xiàng)目，通過(guò)來(lái)它解決財(cái)務(wù)所面臨的問(wèn)題,。
牛小虎指出在選擇全面預(yù)算方案前,，充分結(jié)合了以嶺藥業(yè)的需求，提供了兩種不同管理模式的選擇暨按管理口徑與法定口徑平行核算模式與按法定口徑會(huì)計(jì)核算模式,。實(shí)現(xiàn)需求的內(nèi)容主要表現(xiàn)在：
第一,、預(yù)算編制需求
年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算、月度現(xiàn)金預(yù)算;營(yíng)銷(xiāo)中心明細(xì)到各個(gè)區(qū)辦,、由各區(qū)域財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一導(dǎo)入計(jì)算,；
第二、預(yù)算審批需求
各部門(mén)提交預(yù)算到總部預(yù)算科前,，進(jìn)行業(yè)務(wù)審批,；
第三、預(yù)算監(jiān)控
經(jīng)營(yíng)預(yù)算,、現(xiàn)金預(yù)算,、重要費(fèi)用執(zhí)行情況監(jiān)控；
第四,、權(quán)限需求
在項(xiàng)目上線前,，以嶺藥業(yè)全面預(yù)算合并報(bào)表項(xiàng)目定位于是一個(gè)“咨詢(xún)+實(shí)施”的項(xiàng)目，而不是一個(gè)簡(jiǎn)單交付的信息化項(xiàng)目,。牛小虎認(rèn)為,，在整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程中，全面預(yù)算的項(xiàng)目能否成功,，需求是最關(guān)鍵的,。在給企業(yè)的預(yù)算實(shí)施過(guò)程中梳理內(nèi)部的問(wèn)題,，在這個(gè)基礎(chǔ)上， 做了許多的需求,。需求是信息化項(xiàng)目的最關(guān)鍵的部分,。在牛小虎做的這個(gè)項(xiàng)目中， 接近三分之二在在需求調(diào)研階段,，花了大量的時(shí)間,、精力、做調(diào)研,。目前通過(guò)合作伙伴的良好支持,，以嶺藥業(yè)全面預(yù)算項(xiàng)目已經(jīng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)的階段,，把管理思想在系統(tǒng)中落地,，已經(jīng)做了一個(gè)階段。
在實(shí)施過(guò)程中,，牛小虎分享了以嶺藥業(yè)的做法,，我們又采用分步實(shí)施的步驟，主要分為三步：
第一,、預(yù)算編制與基本的分析能力
建立基本的全面預(yù)算編制,、調(diào)整、分析,、追蹤,、控制的信息化基礎(chǔ)；
第二,、預(yù)算管理能力的優(yōu)化與提升
建立細(xì)化的以產(chǎn)品,、終端、銷(xiāo)售代表目標(biāo)能力與營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算與分析能力;在輔助系統(tǒng)成成的前提下,，實(shí)現(xiàn)事中預(yù)算控制,；
第三、計(jì)劃預(yù)算(盈利與成本分析)
對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資源配置進(jìn)行管理,、監(jiān)控,、分析考核、優(yōu)化經(jīng)營(yíng)活動(dòng),。
（來(lái)源：中國(guó)管理會(huì)計(jì)論壇）
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