留抵退稅會計分錄附哪些憑證
精選回答
在企業(yè)進行留抵退稅(即退還增值稅期末留抵稅額)時，會計分錄需要準(zhǔn)確記錄，并附上相關(guān)的憑證以支持交易的合法性和準(zhǔn)確性,。
會計分錄
1.申請退稅時：
企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提交退稅申請并獲得批準(zhǔn)后，會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2.稅務(wù)機關(guān)退還稅款時：
稅務(wù)機關(guān)實際退還稅款后,，會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(已交稅金)
所需附帶的憑證
1.退稅申請表：
企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提交的正式退稅申請表格，需加蓋企業(yè)公章。
2.稅務(wù)機關(guān)審批文件：
稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的退稅通知書或批復(fù)文件，證明退稅申請的合法性,。
3.銀行回單：
銀行出具的退稅款項到賬的回單，顯示退稅金額和時間,。
4.增值稅申報表：
企業(yè)最近一期的增值稅申報表,，顯示留抵稅額和退稅金額,。
5.發(fā)票和憑證：
與退稅相關(guān)的增值稅專用發(fā)票或其他有效憑證，證明企業(yè)確實存在留抵稅額,。
6.會計憑證：
企業(yè)內(nèi)部的會計憑證，包括原始憑證和記賬憑證,，證明退稅金額的正確性,。
7.稅務(wù)備案資料：
企業(yè)稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)資料,，證明企業(yè)的合法身份,。
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