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查賬征收與核定征收的區(qū)別與聯(lián)系

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢 2024-07-25 11:31:29

精選回答

東奧中級會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 02:15:02

中級會(huì)計(jì)查賬征收與核定征收的區(qū)別與聯(lián)系

查賬征收與核定征收作為兩種不同的稅款征收方式,，在多個(gè)方面存在區(qū)別與聯(lián)系。

區(qū)別

1.概念與原理

查賬征收：是指由納稅人依據(jù)賬簿記載,，先自行計(jì)算繳納稅款，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí),，如有不符時(shí),，可多退少補(bǔ)的一種稅款征收方式,。這種方式主要適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全,、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況、正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人,。

核定征收：是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況,，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額,，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款,。這種方式通常用于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全,，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí),。

2.適用范圍

查賬征收主要適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的企業(yè),，特別是大中型企業(yè)，這些企業(yè)能夠正確核算收入和成本費(fèi)用,。

核定征收則更多適用于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶,，特別是那些會(huì)計(jì)賬簿不健全,、資料殘缺或難以準(zhǔn)確核算的企業(yè)。

3.征收稅率與方式

查賬征收的稅率和稅額是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況和賬簿記錄來確定的,，計(jì)算公式一般為：應(yīng)納稅額=(全年收入總額-成本,、費(fèi)用以及損失)×適用稅率-速算扣除數(shù),。

核定征收的稅率和稅額則是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的主營項(xiàng)目、行業(yè)特點(diǎn)等因素來核定的,，常見的核定方式包括定期定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收,。

4.財(cái)務(wù)要求

查賬征收對企業(yè)的財(cái)務(wù)要求較高,，需要企業(yè)建立完整的會(huì)計(jì)賬簿，并準(zhǔn)確核算收入和成本費(fèi)用,。

核定征收對財(cái)務(wù)要求相對較低，即使企業(yè)沒有完整的會(huì)計(jì)賬簿,，也可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定來確定應(yīng)納稅額,。

5.優(yōu)缺點(diǎn)

查賬征收的優(yōu)點(diǎn)在于能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況,，有利于稅收的公平和合理,。但其缺點(diǎn)在于對企業(yè)的財(cái)務(wù)要求較高，且需要耗費(fèi)較多的時(shí)間和精力進(jìn)行賬簿記錄和核算,。

核定征收的優(yōu)點(diǎn)在于簡化了稅收征收程序,，降低了企業(yè)的稅收遵從成本。但其缺點(diǎn)在于可能無法準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況,，導(dǎo)致稅收的不公平和不合理,。

聯(lián)系

盡管查賬征收與核定征收在多個(gè)方面存在區(qū)別，但它們都是稅收征收管理的重要方式,，共同構(gòu)成了我國稅收征收管理體系的重要組成部分。此外,，兩種征收方式在特定情況下可以相互轉(zhuǎn)換。例如,，當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度逐漸健全、能夠準(zhǔn)確核算收入和成本費(fèi)用時(shí),，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)將其從核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收；反之亦然,。

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