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現(xiàn)金流量表公式法編制

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-06-24 09:26:59

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 02:16:34

現(xiàn)金流量表公式法編制

現(xiàn)金流量表的公式法編制主要涉及幾個(gè)關(guān)鍵的計(jì)算公式和步驟,，下面將按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、投資活動(dòng),、籌資活動(dòng)以及匯率變動(dòng)等方面進(jìn)行詳細(xì)解釋,。

一.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

計(jì)算公式：

銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×(1+增值稅稅率)+利潤(rùn)表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

2.收到的稅費(fèi)返還

計(jì)算公式：

收到的稅費(fèi)返還=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

3.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

計(jì)算公式(簡(jiǎn)化)：

收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入

二.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~主要包括購(gòu)買或處置固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn),，以及投資活動(dòng)等相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。

三.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~主要涉及借款,、償還債務(wù),、發(fā)行或回購(gòu)股票等相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。

四.匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響

如果企業(yè)有外幣資產(chǎn)或負(fù)債,，匯率變動(dòng)可能會(huì)影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的價(jià)值,。

五.總結(jié)

現(xiàn)金流量表的公式法編制是通過(guò)將上述各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行匯總，計(jì)算得出“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”,，并與期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額相加,，得出期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額。這一過(guò)程中,，各個(gè)計(jì)算公式都是基于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表(如利潤(rùn)表,、資產(chǎn)負(fù)債表等)和相關(guān)明細(xì)賬簿的數(shù)據(jù)。

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