當前位置：東奧會計在線>中級會計職稱>中級會計實務>專業(yè)問答>正文

現(xiàn)金流量科目有哪些指定科目

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2023-12-28 09:57:14

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-01-14 02:24:03

現(xiàn)金流量科目有哪些指定科目

現(xiàn)金流量表主表的科目主要分為三大類，即分別與經(jīng)營活動,、投資活動和籌資活動有關(guān)的科目,。

經(jīng)營活動

(1)收到現(xiàn)金

1.銷售商品,、提供勞務

內(nèi)容：銷售商品,、提供勞務收到的現(xiàn)金(含銷項稅金,、銷售材料,、代購代銷業(yè)務),。

依據(jù)：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入,、應收帳款,、應收票據(jù)、預收帳款,、現(xiàn)金,、銀行存款。

公式：主營業(yè)務收入+銷項稅金+其他業(yè)務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(jù)(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮)-本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價

2.稅費返還

內(nèi)容：返還的增值稅,、消費稅,、關(guān)稅、所得稅,、教育費附加,。

依據(jù)：主營業(yè)務稅金及附加、補貼收入,、應收補貼款,、現(xiàn)金、銀行存款,。

3.收到其他經(jīng)營活動

內(nèi)容：罰款收入,、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等,。

依據(jù)：營業(yè)外收入,、其他業(yè)務收入,、現(xiàn)金,、銀行存款,。

(2)支付現(xiàn)金

1.購買商品、接受勞務

內(nèi)容：購買商品,、接受勞務支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回,、含進項稅)。

依據(jù)：主營業(yè)務成本,、存貨,、應付帳款、應付票據(jù),、預付帳款,。

公式：主營業(yè)務成本+進項稅金+其他業(yè)務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(jù)(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資,、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工,、水電、折舊)-接受投資,、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價

2.支付職工

內(nèi)容：支付給職工的工資,、獎金、津貼,、勞動保險,、社會保險、住房公積金,、其他福利費(不含離退休人員,，在其他)。

依據(jù)：應付工資,、應付福利費,、現(xiàn)金、銀行存款,。

公式：成本,、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)

3.支付的各項稅費

內(nèi)容：本期實際繳納的增值稅,、消費稅,、關(guān)稅、所得稅,、教育費附加,、礦產(chǎn)資源補償費、“四稅”等各項稅費(含屬于的前期,、本期,、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅)。

依據(jù)：應交稅金,、管理費用(印花稅),、現(xiàn)金、銀行存款,。

公式：所得稅+稅金及附加+已交增值稅等

4.支付其他經(jīng)營活動

內(nèi)容：罰款支出,、差旅費、業(yè)務招待費,、保險支出,、經(jīng)營租賃支出等

依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用,、管理費用,、營業(yè)外支出

投資活動