現(xiàn)金流量科目有哪些指定科目
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現(xiàn)金流量表主表的科目主要分為三大類,，即分別與經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)有關(guān)的科目,。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
(1)收到現(xiàn)金
1.銷售商品,、提供勞務(wù)
內(nèi)容：銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項(xiàng)稅金、銷售材料,、代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)),。
依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入,、應(yīng)收帳款,、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款,、現(xiàn)金,、銀行存款。
公式：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收帳款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮)-本期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項(xiàng)稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價(jià)
2.稅費(fèi)返還
內(nèi)容：返還的增值稅,、消費(fèi)稅,、關(guān)稅、所得稅,、教育費(fèi)附加,。
依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入,、應(yīng)收補(bǔ)貼款,、現(xiàn)金、銀行存款,。
3.收到其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
內(nèi)容：罰款收入,、個(gè)人賠償、經(jīng)營(yíng)租賃收入等,。
依據(jù)：營(yíng)業(yè)外收入,、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金,、銀行存款,。
(2)支付現(xiàn)金
1.購(gòu)買商品、接受勞務(wù)
內(nèi)容：購(gòu)買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購(gòu)貨退回,、含進(jìn)項(xiàng)稅)。
依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,、存貨,、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù),、預(yù)付帳款,。
公式：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付帳款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資,、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工,、水電,、折舊)-接受投資、捐贈(zèng)的存貨-視同購(gòu)貨的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價(jià)
2.支付職工
內(nèi)容：支付給職工的工資,、獎(jiǎng)金,、津貼、勞動(dòng)保險(xiǎn),、社會(huì)保險(xiǎn),、住房公積金、其他福利費(fèi)(不含離退休人員,，在其他),。
依據(jù)：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi),、現(xiàn)金,、銀行存款。
公式：成本,、制造費(fèi)用,、管理費(fèi)用中工資及福利費(fèi)+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費(fèi)減少(初-末)
3.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
內(nèi)容：本期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅,、關(guān)稅,、所得稅、教育費(fèi)附加,、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、“四稅”等各項(xiàng)稅費(fèi)(含屬于的前期,、本期,、后期，不含計(jì)入資產(chǎn)的耕地占用稅),。
依據(jù)：應(yīng)交稅金,、管理費(fèi)用(印花稅)、現(xiàn)金,、銀行存款,。
公式：所得稅+稅金及附加+已交增值稅等
4.支付其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
內(nèi)容：罰款支出、差旅費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、保險(xiǎn)支出、經(jīng)營(yíng)租賃支出等
依據(jù)：制造費(fèi)用,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出
投資活動(dòng)
(1)收到現(xiàn)金
1.收回投資
內(nèi)容：短期股權(quán),、短期債權(quán);長(zhǎng)期股權(quán),、長(zhǎng)期債權(quán)本金(不含長(zhǎng)債利息,、非現(xiàn)金資產(chǎn))。
依據(jù)：短期投資,、長(zhǎng)期股權(quán)投資,、長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金,、銀行存款,。
2.投資收益
內(nèi)容：收到的股利、利息,、利潤(rùn)(不含股票股利),。
依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金,、銀行存款,。
3.處置長(zhǎng)期資產(chǎn)
內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,，減去處置費(fèi)用后的凈額，包括保險(xiǎn)賠償;負(fù)數(shù)在“其他投資活動(dòng)”反映,。
依據(jù)：固定資產(chǎn)清理,、現(xiàn)金、銀行存款,。
4.收到其他投資活動(dòng)
內(nèi)容：收回購(gòu)買時(shí)宣告未付的股利及利息,。
依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息,、現(xiàn)金,、銀行存款。
(2)支付現(xiàn)金
1.購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)
內(nèi)容：購(gòu)建固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn),、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購(gòu)建資產(chǎn)首期付款(不含以后期付款,、利息資本化部分,、融資租入資產(chǎn)租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)中),。
依據(jù)：固定資產(chǎn),、在建工程、無(wú)形資產(chǎn),。
2.支付投資
內(nèi)容：進(jìn)行股權(quán)性投資,、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)。
依據(jù)：短期投資,、長(zhǎng)期股權(quán)投資,、長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金,、銀行存款,。
3.支付其他投資活動(dòng)
內(nèi)容：支付購(gòu)買股票時(shí)宣告未付的股利及利息。
依據(jù)：應(yīng)收股利,、應(yīng)收利息,。
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