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遞延所得稅費(fèi)用為負(fù)意味著什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：李佳儀 2022-09-07 15:19:59

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-01-14 02:48:20

遞延所得稅費(fèi)用為負(fù)意味著稅已交清,，并且超出稅收金額,，下次交稅時可以直接用超出部分抵去應(yīng)交的部分,。

遞延所得稅費(fèi)用(或收益),，是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額,，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響,。

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益,，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益,，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益),。

另外，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn),、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,，其確認(rèn)結(jié)果直接影響購買日確認(rèn)的商譽(yù)或計入利潤表當(dāng)期損益的金額，不影響購買日的所得稅費(fèi)用,。

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遞延所得稅負(fù)債在借方還是貸方

遞延所得稅費(fèi)用包括什么

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