繳納所得稅費用分錄
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繳納所得稅費用分錄
計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算,。
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
所得稅費用會計科目注意事項
1,、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”,、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細(xì)核算
3,、所得稅費用的主要賬務(wù)處理
(1)資產(chǎn)負(fù)債表日,，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費用),，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目,。
(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄,。
(3)企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目,、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目
(4)期末,，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額,。
所得稅費用確認(rèn)計量
企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上,，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響,。
即：所得稅費用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
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