暫估成本的賬務(wù)處理分錄
精選回答
暫估成本的賬務(wù)處理分錄
1,、暫估入庫(kù)
借：原材料（暫估金額）
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票(XX供應(yīng)商)（暫估金額）
必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的,，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,。
因此,，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中,，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估,。
2、 暫估回沖
按照規(guī)定,，暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回,，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒(méi)有收到,，月初沖回月末再次暫估,，會(huì)無(wú)形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回,。
（1）紅字沖回暫估入庫(kù)
借：原材料（原暫估金額,，紅字）
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票XX供應(yīng)商（原暫估金額，紅字）
（2）收到發(fā)票,做入庫(kù)處理
借：原材料（發(fā)票不含稅金額）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（稅額）
貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 （發(fā)票含稅金額 ）
暫估
暫估是指本月存貨已經(jīng)入庫(kù),，但采購(gòu)發(fā)票尚未收到,，不能確定存貨的入庫(kù)成本。月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本,，需要將這部分存貨暫估入賬,，形成暫估憑證。
暫估入賬
暫估入賬最容易產(chǎn)生的問(wèn)題就是暫估容易沖銷(xiāo)難,，特別是客戶很多或較長(zhǎng)時(shí)間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問(wèn)題,。
一是月底暫估，月初沖回,，保持賬務(wù)的連續(xù)性以免因發(fā)票長(zhǎng)時(shí)間未到而難以查對(duì),。
二是設(shè)備查賬(表)，對(duì)每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達(dá)沖銷(xiāo)后都要及時(shí)登記,，將存貨明細(xì)賬與庫(kù)房的明細(xì)賬定期不定期地核對(duì),，減少差錯(cuò)的發(fā)生。
但是,，如果本月同類(lèi)商品，既無(wú)月初結(jié)存,，又無(wú)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生的,，或者企業(yè)是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算存貨的發(fā)出成本，暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大,。
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