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預(yù)繳增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：梁新穎 2020-05-14 16:37:46

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 03:34:36

預(yù)繳增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

預(yù)繳增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

月末企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

因?yàn)轭A(yù)交了增值稅,，所以我們未交的增值稅就少了,，這筆分錄是將預(yù)交的增值稅沖抵未交增值稅。

交納增值稅的會(huì)計(jì)處理

（1）當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

（2）企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道，想了解更多內(nèi)容可以看增值稅怎么算

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