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庫(kù)存現(xiàn)金是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-04-20 11:29:46

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 03:39:36

庫(kù)存現(xiàn)金是什么

庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門,、由出納人員經(jīng)管的貨幣,。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性,。

庫(kù)存現(xiàn)金的核算,，還應(yīng)包括它的總分類核算和明細(xì)分類核算,。

庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算是通過(guò)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的?！皫?kù)存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,，借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出,，余額在借方,，表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額。

庫(kù)存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下：

一,、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目,。

二,、企業(yè)增加庫(kù)存現(xiàn)金，借記本科目,，貸記“銀行存款,、其他應(yīng)付款”等科目；減少庫(kù)存現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄,，將庫(kù)存現(xiàn)金反映在貸方,。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,，根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額,、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì),，做到賬實(shí)相符,。

四、本科目期末借方余額,，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金,。本科目余額一般不反映在貸方。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道,，想了解更多內(nèi)容可以看庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款

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