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交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-02-21 16:01:12

精選回答

東奧中級會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 03:53:04

交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益是什么

交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益是指一項(xiàng)資產(chǎn)在取得之后的計(jì)量，即后續(xù)采用公允價(jià)值計(jì)量模式時(shí),，期末資產(chǎn)賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額,。是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下一個(gè)全新項(xiàng)目,，其對上市公司的凈利潤與應(yīng)交所得稅的影響需要根據(jù)持有期間與處置期間分別確定,。

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)

       投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

       應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

       應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款等

持有期間的股利或利息

借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

       應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)

貸：投資收益

資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)

公允價(jià)值上升

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

公允價(jià)值下降

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

出售交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款等

貸：交易性金融資產(chǎn)

       投資收益(差額，也可能在借方)

同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

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