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所得稅匯算清繳會計分錄怎么做

來源：東奧會計在線 責編：韓旭 2019-08-02 16:30:19

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-01-14 04:32:25

所得稅匯算清繳會計分錄怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：

應(yīng)補繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時,，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

 貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤,，

借：利潤分配－未分配利潤

 貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

 貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,，

借：以前年度損益調(diào)整

 貸：利潤分配—未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),，依照稅收法律,、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報,、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為,。

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