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所得稅費用和應(yīng)交所得稅的關(guān)系

來源：東奧會計在線 責(zé)編：韓旭 2019-08-02 12:44:11

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-01-14 04:32:41

所得稅費用和應(yīng)交所得稅的關(guān)系

所得稅費用和應(yīng)交所得稅區(qū)別：

應(yīng)交所得稅是二級科目,，一級科目是“應(yīng)交稅費”,，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅,；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費,，期末余額如在借方,，反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費用是損益類科目,，借方表示發(fā)生的所得稅費用,，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額,。

計算所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅

實際繳納時：

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

將所得稅費用轉(zhuǎn)入利潤：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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