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所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的關(guān)系

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-08-02 12:44:11

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 04:32:41

所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的關(guān)系

所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅區(qū)別：

應(yīng)交所得稅是二級(jí)科目,，一級(jí)科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”,，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅,，借方表示實(shí)際繳納的所得稅,；期末余額一般在貸方,，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，期末余額如在借方,，反映企業(yè)多繳的所得稅,。所得稅費(fèi)用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用,，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的所得稅費(fèi)用,。期末無(wú)余額。

計(jì)算所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

實(shí)際繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

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